Курсовая работа: Оценка эффективности деятельности предприятия на примере гостиницы
В 208 комфортабельных номерах отеля могут разместиться до 350 гостей. Номера оборудованы ванной, телефоном, спутниковым телевидением, сейфом и другим современным сервисным оснащением. Гостиница располагает 20 индивидуально спроектированными залами для проведения различных мероприятий с неповторимым интерьером и современным техническим оснащением. Одновременно в таких залах можно разместить около 2000 участников мероприятий. Отель оснащен современным техническим оборудованием. Система звукоусиления и синхронного перевода, аналог которой есть только в нескольких зарубежных гостиницах, позволяет отелю проводить встречи глав государств и правительств, различные мероприятия на высшем уровне.
2.2 Анализ основных показателей эффективности деятельности
В процессе анализа были рассмотрены данные за 2 года (Таблица 2.1).
Таблица 2.1
Анализ технико-экономических результатов ГК «Президент Отель»
| Показатели | Единица измерения | 2007 год | 2008 год | Абсолютное отклонение | Темпы роста | Темпы прироста |
| Количественные показатели | ||||||
| Объем реализации услуг | млн. руб. | 74 500 | 85 036 | +10 536 | 114,14% | 14,14% |
| Себестоимость услуг (полная) | млн. руб. | 67 300 | 75 376 | +8 076 | 112% | 12% |
| Прибыль от реализации услуг (валовая прибыль) | млн. руб. | 7 200 | 9 660 | +2 460 | 134,17% | 34,17% |
| Чистая прибыль | млн. руб. | 5 472 | 7 341,60 | +1 869,60 | 134,17% | 34,17% |
| Численность работающих | тыс.чел. | 7 | 9 | +2 | 128,57% | 28,57% |
| Фонд заработной платы | млн.руб. | 672 | 972 | +300 | 144,64% | 44,64% |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | млн. руб. | 4 470 | 4 597 | +127 | 102,84% | 2,84% |
| Среднегодовой остаток оборотных средств | млн. руб. | 9 834 | 11 604,12 | +1 770,12 | 118% | 18% |
| Качественные показатели | ||||||
| Выработка на одного работающего | млн. руб. | 10 642,86 | 9 448,44 | -1 194,42 | 88,78% | -11,22% |
| Затраты на 1 рубль объема реализации услуг | Руб. | 0,90 | 0,88 | -0,02 | 97,78% | -2,22% |
Рентабельность общая Рентабельность расчетная | % | 10,70 8,13 | 12,82 9,74 | +2,12 +1,61 | - - | - - |
| Фондоотдача | Руб. | 16,67 | 18,50 | +1,83 | 110,98% | 10,98% |
| Фондоемкость | Руб. | 0,06 | 0,05 | +0,01 | 116,67% | 16,67% |
| Фондорентабельность | % | 161,07 | 210,14 | +49,07 | - | - |
| Фондовооруженность | Тыс.руб./ чел. | 638,57 | 510,78 | -127,79 | 79,99% | -20,01 |
| Коэффициент оборачиваемости | Количество оборотов | 7,58 | 7,33 | +0,25 | - | - |
| Коэффициент загрузки | Руб. | 0,13 | 0,14 | +0,01 | - | - |
| Длительность оборота оборотных средств | Дни | 46,80 | 50,40 | +3,60 | - | - |
По результатам анализа основных технико-экономических показателей можно сделать следующие выводы.
В 2008 году произошло увеличение объема реализации услуг на 10 536 млн.руб. (14,14%), а также увеличение полной себестоимости услуг на 8 076 млн.руб. (12%). Однако темпы роста объема реализации услуг превышают темпы роста полной себестоимости услуг. Об этом свидетельствует и увеличение прибыли от реализации услуг в 2008 году на 2 460 млн.руб. (34,17%) по сравнению с 2007 годом.
Также наблюдается увеличение численности работающих на предприятии на 2 тыс. человек.
Выработка на одного работающего на предприятии уменьшилась на 1 194,42 млн.руб. (11,22%) по сравнению с 2007 годом, что ставит под сомнение целесообразность дополнительного найма работников.
Показатель затрат на 1 руб. реализации снизился в 2008 году по сравнению с 2008 годом на 2 копейки, что говорит о снижении себестоимости и увеличении прибыли в 2008 году.
Уровень общей рентабельности в 2008 году достиг 12,82% по сравнению с 10,70% в 2007 году, это показывает, предприятие по-прежнему находится на уровне самоокупаемости.
Анализ использования основных производственных фондов на предприятии ГК «Президент-Отель» показал недостаточно эффективное использование ОПФ, т.к. в 2008 году увеличились фондоотдача (на 1,83 руб. (10,98%)) и фондорентабельность (на 49,07%), а фондоемкость – на 0,01 руб. (16,67%).
Снижение фондовооруженности в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 127,79 тыс.руб. в расчете на одного работающего, что может говорить о недостаточном уровне технического обеспечения предприятия.
Снижение фондовооруженности в динамике сопровождается ростом фондоотдачи, следовательно, на предприятии наблюдается недостаточность оборудования.
Анализ использования оборотных средств на предприятии показал неудовлетворительные результаты. Несмотря на то, что коэффициент оборачиваемости увеличился в 2008 году на 0,25 оборота, также увеличились и коэффициент загрузки (на 1 коп.) и длительность оборота оборотных средств (на 3,6 дня).
Анализ трудовых ресурсов предприятия начнем с анализа движения персонала (таблица 2.2).
Таблица 2.2
Анализ движения работников предприятия
| Показатели | 2007 год | 2008 год | Абсолютное отклонение |
| 1. Списочная численность персонала на начало года, тыс. чел. | 6 | 7 | 1 |
| 2. Выбыло персонала, тыс. чел. | 1 | 2 | 1 |
| 3. Принято персонала, тыс. чел. | 2 | 4 | 2 |
| 4. Списочная численность персонала на конец года, тыс. чел. | 7 | 9 | 2 |
| 5. Среднесписочная численность персонала, тыс. чел. | 6,5 | 8 | 1,5 |
| 6. Постоянный состав персонала, тыс. чел. | 5 | 5 | 0 |
| 7. Коэффициент оборота по выбытию | 0,15 | 0,25 | 0,1 |
| 8. Коэффициент текучести | 0,46 | 0,75 | 0,29 |
| 9. Коэффициент оборота по приему | 0,29 | 0,5 | 0,21 |
| 10. Коэффициент постоянства состава персонала | 0,71 | 0,63 | -0,08 |
По результатам анализа делается вывод о стабильности кадров на предприятии. Выявляются также причины текучести кадров, среди которых можно назвать: низкая заработная плата, тяжелый и непрестижный труд, отсутствие карьерного роста, социальная незащищенность работников и т.д.
Как видно из таблицы 2.2, на предприятии показатели коэффициентов оборота по выбытию, текучести и оборота по приему достаточно высоки, кроме того, имеется тенденция к их увеличению. Коэффициент постоянства состава персонала в анализируемом периоде превышает значение 0,7, что показывает стабильность работы персонала.
Тем не менее, необходимо отметить, что если тенденция роста коэффициента текучести и оборота по выбытию, а также снижения коэффициента постоянства состава продолжится, то это может привести к негативным последствиям.
В процессе анализа также выявим влияние численности основного персонала и производительности труда (средней выработки на 1 основного работника) на объем реализации услуг (таблица 2.3). Одним из показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятия является увеличение объема реализации услуг за счет увеличения производительности труда.
Таблица 2.3
Оценка степени влияния численности основного персонала и производительности труда на изменение объема реализации услуг
| Показатели | 2007 год | 2008 год | Абсолютное отклонение |
| 1. Объем реализации услуг, млн. руб. | 74500 | 85036 | 10536 |
| 2. Численность основного персонала, тыс. чел. | 7 | 9 | 2 |
| 3. Средняя выработка одного работника | 10642,86 | 9448,44 | -1194,42 |
Как видно из таблицы 2.3, на предприятии рост численности основного персонала сопровождался незначительным ростом объема реализации, средняя выработка одного работника снизилась, что говорит о неэффективности организации труда.
Для анализа себестоимости услуг обычно используются следующие обобщающие показатели: общая сумма затрат (полная себестоимость услуг), себестоимость единицы услуг, затраты на 1 рубль реализации услуг. Полная себестоимость обычно используется для оценки состава и структуры затрат пре?