Курсовая работа: Оценка финансового состояния юридического лица Инспекции Федеральной налоговой службы
1. Наличие собственных оборотных средств, как разница между капиталом и резервами и внеоборотными активами. Этот показатель характеризует чистый оборотный капитал.
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, определяемое путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных обязательств.
3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, определяемая путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных средств.
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
Ф1 = Р490 - А190 - (А210 + А220)
2. Излишек (+) или недостаток (-) и долгосрочных основных источников формирования запасов и затрат:
Ф2 = Р490 + Р590 - А190 - (А210 + А220)
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат:
ФЗ = Р490 + Р590 + Р610 - А190 - (А210 + А220)
С помощью этих трех показателей можно определить трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации:
S (Ф) = 1, если Ф>0
S (Ф) = 0, если Ф<0.
Анализ финансовой устойчивости проводится в таблице 3.
Анализ финансовой устойчивости, тыс. руб.
| Наименование показателя | Расчет, строка баланса или таблицы | Отчетный год | ||
| Начало | Конец | Изменение (гр.2 - гр.1) | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| 1. Источники собственных средств | Р490 | 199166 | 202076 | 2910 |
| 2. Основные средства и вложения | а190 | 128260 | 129520 | 1260 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств | 1-2 | 70906 | 72556 | 1650 |
| 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства | Р590 | 7822 | 7075 | -747 |
| 5. Собственные и долгосрочные заемные источники | 3+4 | 78728 | 79631 | 903 |
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства | Р610 | 79462 | 59277 | -20185 |
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат | 5+6 | 158190 | 138908 | -19282 |
| 8. Общая величина запасов и затрат | а210 +а220 | 119176 | 130309 | 11133 |
| 9. Излишек (+) или недостаток (-): | ||||
| • собственных оборотных средств | 3-8 | -48270 | -57753 | -9483 |
| • собственных и долгосрочных заемных средств | 5-8 | -40448 | -50678 | -10230 |
| • общей величины основных источников формирования запасов и затрат | 7-8 | 39014 | 8599 | -30415 |
| 10. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости | S={0, 0, 1} | S={0, 0, 1} | S={0, 0, 1} | |
По данным таблицы 3 можно видеть, что собственные оборотные средства, рассчитываемые как разница между капиталом и резервами и внеоборотными активами, увеличились с 70906 тыс. руб. до 72556 тыс. руб. То есть, чистый оборотный капитал предприятия возрос на 1650 тыс. руб.
Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат, определяемые путем увеличения предыдущего показателя на сумму долгосрочных обязательств, проявили меньший рост - на 903 тыс. руб., увеличившись с 78728 тыс. руб. до 79631 тыс. руб., так как долгосрочные кредиты и заемные средства предприятия снизились на 747 тыс. руб.
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, определяемая путем увеличения предыдущего показателя на сумму краткосрочных заемных ?