Курсовая работа: Оцінка та методологія визначення фінансової діяльності підприємства
Отже, можна сказати про те, що підприємству певним чином вдавалося до залучення зовнішніх фінансових ресурсів при фінансуванні інвестицій. Від’ємне значення розрахованого показника свідчить про те, що підприємство зовсім не використовувало власні фінансові ресурси при фінансуванні інвестицій.
4. Чиста Cash-flow-маржа, % - показує відношення Cash-flow (операційного) до обороту від реалізації продукції. Характеризує величину Cash-flow, яка припадає на одиницю обороту від реалізації. Показує скільки процентів виручки від реалізації залишається на підприємстві після здійснення всіх платежів у рамках операційної діяльності:
(1.4)
Даний показник показав, що 5 % виручки від реалізації залишається на підприємстві після здійснення всіх платежів у рамках операційної діяльності.
5. Показник відношення Cash-flow до власного капіталу. Показує чистий грошовий потік на одиницю власного капіталу:
(1.5)
(тис.грн.)
Даний показник відношення Cash-flow до власного капіталу складає: -0,002 тис.грн. чистого грошового потоку на одиницю власного капіталу.
Таким чином, щоб розрахуватися зі своїми боргами за рахунок операційних надходжень підприємству необхідно майже 6 років.
Після здійснення всіх платежів у рамках операційної діяльності на підприємстві залишається 5% виручки від реалізації.
Дане підприємство здатне до самофінансування за рахунок залучення тільки зовнішніх фінансових ресурсів, воно зовсім не використовувало власні фінансові ресурси при фінансуванні інвестицій.
1.2 Горизонтальний та вертикальний аналіз фінансової звітності
Для проведення горизонтального та вертикального аналізу фінансової звітності необхідно скласти порівняльний аналітичний баланс.
Таблиця 9 – Порівняльний аналітичний баланс
| Найменування статей | Код рядка | Базовий період | Поточний період | Зміни | |||||||
| Абсолютні величини, тис. грн. | Відносні величини, % | Абсолютні величини, тис. грн. | Відносні величини, % | В абсолют. величинах, тис. грн. | В структурі, % | Темпи росту, % | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||
| Актив | |||||||||||
|
1.Нематеріал. активи: -Залишкова вартість | 010 | 15,7 | 0,11 | 65,2 | 0,46 | 49,50 | 0,35 | 415,29 | |||
| -Первісна вартість | 011 | 20,2 | 0,14 | 73,1 | 0,52 | 52,90 | 0,37 | 361,88 | |||
| -Накопичена амортизація | 012 | 4,5 | 0,03 | 7,9 | 0,06 | 3,40 | 0,02 | 175,56 | |||
| Незавершене будівництво | 020 | 1,8 | 0,01 | 6 | 0,04 | 4,20 | 0,03 | 333,3 | |||
|
Основні засоби: -Залишкова вартість | 030 | 11934,2 | 84,20 | 11823,9 | 83,54 | -110,30 | -0,66 | 99,08 | |||
| -Первісна вартість | 031 | 15772,3 | 111,28 | 15695,3 | 110,89 | -77,00 | -0,39 | 99,51 | |||
| -Знос | 032 | 3838,1 | 27,08 | 3871,4 | 27,35 | 33,30 | 0,27 | 100,87 | |||
| Відстрочені податкові активи | 060 | 37,60 | 0,27 | 114,60 | 0,81 | 77,00 | 0,54 | 304,79 | |||
| Усього за розділом І | 080 | 11989,3 | 84,59 | 12009,7 | 84,85 | 20,40 | 0,26 | 100,17 | |||
|
2. Оборотні активи Виробничі запаси | 100 | 455,4 | 3,21 | 512,6 | 3,62 | 57,20 | 0,41 | 112,56 | |||
| Незавершене виробництво | 120 | 0,20 | 0,00 | 22,00 | 0,16 | 21,80 | 0,15 | 11000,00 | |||
| Готова продукція | 130 | 543,7 | 3,84 | 411,2 | 2,91 | -132,50 | -0,93 | 75,63 | |||
| Товари | 140 | 102,00 | 0,72 | 20,5 | 0,14 | -81,50 | -0,57 | 20,10 | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||||||||||
| -Чиста реаліз. вартість | 160 | 522,6 | 3,69 | 816,6 | 5,77 | 294,00 | 2,08 | 156,26 | |||
| -Первісна вартість | 161 | 531,8 | 3,75 | 818 | 5,78 | 286,20 | 2,03 | 153,82 | |||
| -Резерв сумнівних боргів | 162 | 9,2 | 0,06 | 1,4 | 0,01 | -7,80 | -0,06 | 15,22 | |||
| Дебіторська заборгованість: -за рахунками з бюджетом | 170 | 89,4 | 0,63 | 0,00 | 0,00 | -89,40 | -0,63 | 0,00 | |||
| -за виданими авансами | 180 | 28,10 | 0,20 | 9,00 | 0,06 | -19,10 | -0,13 | 32,03 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 139,1 | 0,98 | 169,5 | 1,20 | 30,40 | 0,22 | 121,85 | |||
| Грошові кошти в нац. валюті | 230 | 303,3 | 2,14 | 182,2 | 1,29 | -121,10 | -0,85 | 60,07 | |||
| Усього за розділом ІІ | 260 | 2183,8 | 15,41 | 2143,6 | 15,15 | -40,20 | -0,26 | 98,16 | |||
| 3. Витрати майбутніх періодів | 270 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Баланс | 280 | 14173,1 | 100,00 | 14153,3 | 100,00 | -19,80 | 0,00 | 99,86 | |||
| Пасив | |||||||||||
|
1. Власний капітал Статут. капітал | 300 | 1290,2 | 9,10 | 1290,2 | 9,12 | 0,00 | 0,01 | 100,00 | |||
| Інший додатковий капітал | 330 | 7652 | 53,99 | 7396,7 | 52,26 | -255,30 | -1,73 | 96,66 | |||
| Резервний капітал | 340 | 75,5 | 0,53 | 216,6 | 1,53 | 141,10 | 1,00 | 286,89 | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | 767,1 | 5,41 | 1012,4 | 7,15 | 245,30 | 1,74 | 131,98 | |||
| Усього за розділом І | 380 | 9784,8 | 69,04 | 9915,9 | 70,06 | 131,10 | 1,02 | 101,34 | |||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | 25,40 | 0,18 | 7,60 | 0,55 | 52,20 | 0,37 | 305,51 | |||
| Інші забезпечення | 410 | 493,70 | 3,84 | 487,00 | 3,44 | -6,70 | -0,04 | 98,64 | |||
| Усього за розділом ІІ | 430 | 519,10 | 3,66 | 564,60 | 3,99 | 45,50 | 0,33 | 108,77 | |||
|
3.Довгострокові зобов’язання Довгострокові кредити банків | 440 | 2775 | 19,58 | 2470 | 17,45 | -305,00 | -2,13 | 89,01 | |||
| Усього за розділом ІІІ | 480 | 2775 | 19,58 | 2470 | 17,45 | -305,00 | -2,13 | 89,01 | |||
| Кредиторська заборгованість за товари, роб., послуги | 530 | 636,8 | 4,49 | 424,6 | 3,00 | -212,20 | -1,49 | 66,68 | |||
| З одержаних авансів | 540 | 168,5 | 1,19 | 409 | 2,89 | 240,50 | 1,70 | 242,73 | |||
| З бюджетом | 550 | 77,5 | 0,55 | 134,5 | 0,95 | 57,00 | 0,40 | 173,55 | |||
| Зі страхування | 570 | 40,7 | 0,29 | 29,5 | 0,21 | -11,20 | -0,08 | 72,48 | |||
| З оплати праці | 580 | 107,7 | 0,76 | 142,5 | 1,01 | 34,80 | 0,25 | 132,31 | |||
| З учасниками | 590 | 0 | 0,00 | 14,6 | 0,10 | 14,60 | 0,10 | 0 | |||
| Інші поточні зобов’язання | 610 | 54,8 | 0,39 | 39,9 | 0,28 | -14,9 | -0,10 | 72,81 | |||
| Усього за розділом ІV | 620 | 1094,2 | 7,72 | 1202,8 | 8,50 | 108,60 | 0,78 | 109,93 | |||
| Баланс | 640 | 14173,1 | 100,00 | 14153,3 | 100,00 | -19,80 | 0,00 | 99,86 | |||
Після складання порівняльного аналітичного балансу і проведення необхідних розрахунків ми одержали ряд найважливіших показників, які характеризують фінансово-майновий стан підприємства. Це:
1. Загальна вартість майна підприємства:
- Базовий період – 14173,1 тис. грн.
- Звітний період – 14153,3 тис. грн.
2. Вартість необоротних активів: