Курсовая работа: Планування грошових потоків на підприємстві

Р— кількість реалізованих виробів,

Ц — ціна реалізації кожного виробу.

Обсяг реалізації можна розрахувати укрупненим .методом виходячи з товарного випуску виробів у плановому періоді, додаючи залишки виробів на початок планового періоду і віднімаючи такі на кінець планового періоду. Плановий обсяг реалізації розраховують за формулою:

Р=3₁ +Т-3₂ ,

де Р — обсяг реалізації в плановому періоді;

3₁ — залишки кожного виду готових виробів на складі та від вантажених на початок планового періоду;

Т — випуск товарної продукції в плановому періоді;

З₂ — залишки кожного виду виробів на складі на кінець планового періоду.

Реалізаційні ціни в плановому періоді визначають на підставі цін базового періоду, які коригують на передбачувані зміни в плановому періоді, утому числі з урахуванням попиту і пропозиції.

Порядок обчислення обсягу реалізації та виручки методом прямого рахунку наведено в табл.

Коли асортимент виробів надто великий, розрахунок плану реалізації можна здійснювати комбінованим методом. Виручку від реалізації основних видів продукції визначають методом прямого рахунку, а для обчислення виручки від реалізації виробів іншого асортименту користуються укрупненим методом. Для розрахунку беруть товарний випуск за всією номенклатурою залишків виробів, додають до нього вартість залишків на початок планового періоду і віднімають очікувані залишки на кінець планового періоду за відпускними вільними цінами і за собівартістю (табл.2).

Таблиця 2. Розрахунок виручки від реалізації продукції

Номенклатура	Кількість продукції,шт	Повна собівартість,тис. грн	Вартість у вільних відпускних цінах,тис. грн	У тому числі		Вартість без акцизного збору і ПДВ, тис. грн	Прибуток (+) або збиток(-) ,тис.грн
				Акцизний збір,тис.грн	Податок на додану вартість,тис. грн
1	2	3	4	5	6	7	8
Основна продукція (товарний випуск)
А	72	576	760,3	-	126,7	633,6	+57,6
Б	12	180	225,2	-	37,5	187,7	+7,7
В	24	288	362,9	-	60,5	302,4	+14,4
Г	48	480	938,9	-	156,4	508,8	+28,8
Всього основної продукції	1524	2287,3	273,6	381,2	1632,5	+108,5
Всього реалізації основних видів продукції з врахуванням її залишків	1614	2575,3	273,6	585,2	1716,5	+102
Інші види продукції	252	324,0	+72
Загальний обсяг реалізації	1866	2040,5	+174,5

Таблиця.3.Укрупнений метод розрахунку виручки від реалізації

Показники	Собівартість товарної продукції,тис.грн	Вартість реалізації продукції за вільними цінами,тис.грн	В тому числі		Вартість реалізації продукції без акцизного збору і ПДВ,тис.грн	Прибуток(+) або збиток(-0, тис.грн
			Акцизний збір,тис.грн	ПДВ,тис.грн
Залишок готової продукції на початок планового періоду	48	72,8	-	10,4	62,4	+14,4
Товарний випуск в плановому періоді	264	400,4	-	57,2	343,2	+79,2
Залишок готової продукції на кінець планового періоду	60	910,0	-	13,0	78,0	+18,0
Всього	252	564,2	-	80,6	327,6	+75,6

Виручка від реалізації продукції, робіт і послуг є основним джерелом відшкодування коштів на виробництво і реалізацію продукції, утворення доходів і формування фінансових ресурсів. За ринкової економіки обсягам продажу і виручці приділяється особлива увага. Від величини виручки залежить не тільки внутрішньовиробниче відшкодування витрат і формування прибутку, а й своєчасність і повнота податкових платежів, погашення банківських кредитів, які впливають на рівень виплачених відсотків, що в кінцевому підсумку позначається на фінансовому результаті діяльності підприємства.

Визначаючи суми грошових надходжень, слід ураховувати залежність між ними, обсягом реалізації і зміною залишків дебіторської заборгованості, бо остання в Україні з року в рік зростає. Основна частка її - це заборгованість за внутрішніми розрахунками між підприємствами України. Залишається високою питома вага простроченої дебіторської заборгованості, що негативно впливає на грошові надходження підприємств.

Залежність грошових надходжень від реалізації продукції (робіт, послуг) від зміни дебіторської заборгованості визначається так:

Сума грошових надходжень = Сума реалізації + Дебіторська заборгованість на початок періоду - Дебіторська заборгованість на кінець періоду.

Для того щоб визначити суму грошових надходжень, треба прогнозувати величину дебіторської заборгованості станом на кінець періоду, що аналізується:

D_c =AR*T/S,

де D_c - строк погашення дебіторської заборгованості (строк оборотності);

АR- середні залишки дебіторської заборгованості;

Т - тривалість періоду, що аналізується (у нашому випадку 360 днів);

S- виручка від реалізації продукції.

На суму грошових надходжень підприємства значно впливають форми розрахунків з покупцями продукції.

За умови, що в майбутньому періоді характер розрахунків з покупцями не змінюватиметься, для визначення суми грошових надходжень можна скористатися обчисленим раніше значенням строку погашення дебіторської заборгованості. Тоді середні залишки дебіторської заборгованості в прогнозованому періоді можна розрахувати за формулою:

Для точнішого розрахунку за цією формулою потрібно в чисельнику врахувати виручку, одержану за умови наступної оплати. Оскільки прогнозувати таке співвідношення на перспективу досить складно, то можна вважати прийнятним використання в чисельнику загальної прогнозованої величини виручки.

На величину грошових надходжень підприємств впливають як зовнішні, так і внутрішні фактори.

До зовнішніх факторів належать: кон'юнктура товарного та фондового ринків; форми розрахунків; умови та порядок банківського кредитування; система оподаткування підприємств; умови надання товарного кредиту; можливість залучення безоплатного цільового фінансування.

До внутрішніх факторів належать: життєвий цикл підприємства; тривалість операційного циклу; невідкладність інвестиційних програм; сезонність виробництва і реалізації продукції; амортизаційна політика підприємства; коефіцієнт операційного левериджу; фінансова підготовка менеджерів підприємства.