Курсовая работа: Принципы учета кассовых операций и ведения бухгалтерской отчетности

- 50-5 «Касса филиала».

Субсчет 50-1 «Касса организации» предназначен для учета денежных средств в головной кассе организации.

Сбсчет 50-2 «Операционная касса» открывается при наличии в организации билетных и багажных касс, касс портов, вокзалов, речных пароходств, отделений связи и др. Операционные кассы получают и сдают денежную наличность в кассу организации, если не предусмотрена сдача банку, отделениям связи, инкассаторам.

Субсчет 50-3 «Денежные документы» используется для отражения операции, связанных с приобретением и использованием путевок в санатории, дома отдыха, марок госпошлины, авиабилетов, проездных билетов и др.

При покупке денежных документов в учете составляется следующая запись:

Д-т счета 50, субсчет 3 «Денежные средства»;

У-т счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (71, 76 и др.).

При получении денежных средств от работников организации за выданные путевки в санатории, дома отдыха в чуте составляется следующая запись:

Д-т счета 50, субсчет 1 «Касса организации»;

К-т счета 50, субсчет 3 «Денежные документы».

При частичной оплате стоимости путвки за счет средств организации в учете составляется следующая запись:

Д-т счета 92 «Операционные доходы и расходы» (84);

К-т счета 50, субсчет 3 «Денежные докменты».

При использовании денежных документов на хозяйственные цели (почтовые марки, проездные билеты) в учете составляется следующая запись:

Д-т счета 26 «Общехозяйственные расходы»;

К-т счета 50, субсчет 3 «Денежные документы».

Субсчет 50-4 «Валютная касса» используется организацией при работе с наличной иностранной валютой, например, при направлении работников в загранкомандировки.

Субсчет 50-5 «Касса филиала» используется организацией при наличии обособленных филиалов для проведени текущих расчетов.

Поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации отражается в учете следующими записяи:

Д-т счета 50 «Касса»;

К-т счета 51 «Расчетный счет» (52, 55, 62, 66, 67, 71, 73, 76, 90, 92, 98 и др.).

Выдача денежных средств и денежных документов из кассы в учете отражается следующими записями:

Д-т счета 51 «Расчетный счет» (52, 55, 57, 60, 69, 70, 71, 73, 76, 92, 94, 98 и др.).

К-т счета 50 «Касса».

Учет операций по дебету счета 50 «Касса» ведется в ведомости №1, а по кредиту – в журнале-ордере №1 ручной или автоматизированной формы.

Не реже одного раза в квартал комиссией, утвержденной руководителем организации, должна проводиться инвентаризация кассы. По резултатам мнвентаризации комиссией составляется акт в двух екземплярах: один экземпляр передается в бухгалтерию организации, второй – материально ответственному лицу (кассиру).

Излишки денежных средств и денежных документов, выявленные при инвентаризации, в учете отражаются следующей записью:

Д-т счета 50 «Касса»;

К-т счета 92 «Операционные доходы и расходы»;