– прочие поступления

– платежи поставщикам

– выплата заработной платы;

– платежи в бюджет и внебюджетные фонды;

– платежи процентов за кредит;

– погашение кредиторской задолженности;

– прочие выплаты

2. Инвестиционная

– продажа основных фондов, нематериальных активов, незавершенного строительства;

– поступление средств от продажи долгосрочных финансовых вложений;

– дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений;

– прочие поступления

– капитальные вложения на развитие производства;

– долгосрочные финансовые вложения;

– прочие выплаты

3. Финансовая

– краткосрочные кредиты и займы;

– долгосрочные кредиты и займы;

– поступления от продажи векселей предприятием и оплаты их должниками;

– поступления от эмиссии акций;

– прочие поступления.

– погашение краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов;

– покупка и оплата векселей предприятием;

– выплата дивидендов;

– прочие выплаты.

Рассмотренная классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков различных видов на предприятии.

1.2 Методы и показатели анализа денежных потоков организации

Эффективное управление денежными потоками требует формирования специальной политики этого управления, как части общей финансовой стратегии предприятия. Такая политика разрабатывается по основным этапам, одним из которых является анализ денежных потоков предприятия за предшествующие периоды.

Основной целью анализа является выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования, а также сбалансированности положительного и отрицательного денежных потоков предприятия по объему и во времени.

Важной составной частью механизма управления денежными потоками предприятия являются системы и методы их анализа.

В соответствии с международными стандартами учета и сложившейся практикой используются два основных метода расчета денежных потоков – прямой и косвенный.

Прямой метод направлен на получение данных, характеризующих как валовой, так и чистый денежный поток предприятия в отчетном периоде. Он призван отражать весь объем поступления и расходования денежных средств в разрезе отдельных видов хозяйственной деятельности и по предприятию в целом.