Курсовая работа: Процесс движения денежных средств на предприятии
Прямые трудовые затраты рассчитываются по каждому месяцу за 2 квартал отдельно и по каждому виду продукции отдельно по формуле:
Прямые ТЗ = Объем выпуска * Прямые ТЗ на ед. продукции, руб.
Прямые трудовые затраты за квартал рассчитываются как сумма прямых материальных затрат за каждый месяц 2 квартала по трём видам продукции.
Прямые трудовые затраты по каждому месяцу 2 квартала рассчитываются как сумма прямых трудовых затрат по каждому виду продукции за месяц.
Бюджет общепроизводственных расходов
| Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Вспомогательные материалы | 17000 | 20000 | 18000 | 55000 |
| 2. Зарплата вспомогательных рабочих | 60000 | 60000 | 67000 | 187000 |
| 3. Зарплата управленческого персонала | 15000 | 18000 | 18000 | 51000 |
| 4. Содержание и ремонт оборудования | 25000 | 25000 | 30000 | 80000 |
| 5. Прочие расходы | 39000 | 25000 | 20000 | 84000 |
| ИТОГО: | 156000 | 148000 | 153000 | 457000 |
Общепроизводственные расходы за месяц рассчитываются как сумма расходов на вспомогательные материалы, заработную плату вспомогательных рабочих, заработную плату управленческого персонала, содержание и ремонт оборудования и прочих расходы.
Общепроизводственные расходы за квартал рассчитываются как сумма расходов по видам за каждый месяц 2 квартала.
Бюджет административных расходов
| Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Зарплата управленческого персонала | 55000 | 60000 | 65000 | 180000 |
| 2. Зарплата служащих, руб. | 30000 | 35000 | 35000 | 100000 |
| 3. Содержание административных помещений | 30000 | 40000 | 50000 | 120000 |
| 4. Прочие расходы | 70000 | 55000 | 40000 | 165000 |
| ИТОГО: | 185000 | 190000 | 190000 | 565000 |
Административные расходы за месяц рассчитываются как сумма расходов на заработную плату управленческого персонала, заработную плату служащих, содержание административных помещений и прочих расходов.
Административные расходы за квартал рассчитываются как сумма расходов по видам за каждый месяц 2 квартала.
Бюджет коммерческих расходов
| Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Заработная плата, руб. | 10000 | 11000 | 11000 | 32000 |
| 2. Аренда,руб. | 20000 | 20000 | 20000 | 60000 |
| 3. Реклама, руб. | 36000 | 37000 | 36000 | 109000 |
| 4. Командировочные расходы | 24000 | 17000 | 21000 | 62000 |
| Прочие расходы | 51000 | 70000 | 62000 | 183000 |
| ИТОГО: | 141000 | 155000 | 150000 | 446000 |
Коммерческие расходы за месяц рассчитываются как сумма расходов на заработную плату, аренду, рекламу, командировочные расходы и прочих расходов.
Коммерческие расходы за квартал рассчитываются как сумма расходов по видам за каждый месяц 2 квартала.
Бюджет продаж
| Март | Апрель | Май | Июнь | За период | |
| 1. Объем продаж, шт. | |||||
| 1.1. Халаты | 1750 | 1800 | 1700 | 1650 | 5150 |
| 1.2. Платья | 700 | 650 | 750 | 700 | 2100 |
| 1.3. Юбки | 850 | 950 | 1000 | 1000 | 2950 |
| 2. Отпускная цена, руб.. | |||||
| 2.1. Халаты | 330 | 330 | 330 | 330 | - |
| 2.2. Платья | 360 | 360 | 360 | 360 | - |
| 2.3. Юбки | 85 | 85 | 85 | 85 | - |
| 3. Объем продаж, руб. | |||||
| 3.1. Халаты | 577500 | 594000 | 561000 | 544500 | 2277000 |
| 3.2. Платья | 252000 | 234000 | 270000 | 252000 | 1008000 |
| 3.3. Юбки | 72250 | 80750 | 85000 | 85000 | 323000 |
| ИТОГО | 901750 | 908750 | 916000 | 881500 | 3608000 |
Объем продаж в стоимостном выражении рассчитывается как произведение объема продаж в натуральном выражении и отпускной цены продукции.
Объем продаж = Объем продаж шт. * Отпускная цена руб.
Объем продаж в стоимостном выражении за месяц рассчитывается как сумма объемов продаж в стоимостном выражении по трем видам продукции.
Объем продаж в стоимостном выражении за квартал рассчитывается как сумма объемов продаж в стоимостном выражении по видам за каждый месяц.
Поступление денежных средств от продаж во 2 квартале
| Поступления | Халаты | Платья | Юбки | За период |
| В апреле: | ||||
| Б/нал. от продаж предыдущего месяца (40%) | 173250 | 75600 | 21675 | 270525 |
| Б/нал. от продаж отчетного месяца (60%) | 267300 | 105300 | 36337,5 | 408937,5 |
| Наличные | 148500 | 58500 | 20187,5 | 227187,5 |
| ИТОГО: | 589050 | 239400 | 78200 | 906650 |
| В мае: | ||||
| Б/нал. от продаж предыдущего месяца (40%) | 178200 | 70200 | 24225 | 272625 |
| Б/нал. от продаж отчетного месяца (60%) | 252450 | 121500 | 38250 | 412200 |
| Наличные | 140250 | 67500 | 21250 | 229000 |
| ИТОГО: | 570900 | 259200 | 83725 | 913825 |
| В июне: | ||||
| Б/нал. от продаж предыдущего месяца (40%) | 168300 | 81000 | 25500 | 274800 |
| Б/нал. от продаж отчетного месяца (60%) | 245025 | 113400 | 38250 | 396675 |
| Наличные | 136125 | 63000 | 21250 | 220375 |
| ИТОГО: | 549450 | 257400 | 85000 | 891850 |
| ВСЕГО: | 1709400 | 756000 | 246925 | 2712325 |
Поступления денежных средств рассчитываются по каждому месяцу в отдельности и по видам продукции, при этом:
- Б/нал. от продаж предыдущего месяца = Объем продаж предыдущего месяца * 0,75 * 0,4
- Б/нал. от продаж отчетного месяца = Объем продаж отчетного месяца * 0,75 * 0,6
- Наличные = Объем продаж отчетного месяца * 0,25.
Поступления денежных средств за месяц = Б/нал. от продаж предыдущего месяца + Б/нал. от продаж отчетного месяца + Наличные.
Поступление денежных средств за квартал рассчитывается как су