Курсовая работа: Пути повышения валютного контроля таможенными органами

Валютный контроль в России осуществляется органами валютного контроля и их агентами.

В соответствии с Законом "О валютном регулировании и валютном контроле"органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

В пределах своей компетенции органы валютного контроля издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.

Основные полномочия органов и агентов валютного контроля в соответствии со ст.12 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" следующие:

- осуществлять контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

- проводить проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.[11]

И. Г. Доронин обращает внимание, что одним из важных направлений деятельности органов валютного контроля на современном этапе является формирование в стране цивилизованного валютного рынка, создание таких условий, при которых возможно более эффективное использование валютных ресурсов в интересах развития экономики России [12] .

Он констатирует, что наметившийся в последние годы "отток" или "невозврат" валютной выручки от экспорта товаров и услуг российских предприятий наносит значительный ущерб экономике страны, который проявляется не только в том, что из нее выкачивается сырье и идет процесс расхищения ее недр, но и в том, что оседание валютной выручки в другой стране способствует созданию дополнительных рабочих мест для ее рабочих, развитию экономики в целом, в то время как в нашей стране идет обратный процесс[13] .

Г. Миронов и Г Шагалов приводят данные, согласно которым видно, что превышение вывоза над ввозом капитала в виде кредитов, прямых и портфельных инвестиций, которое может трактоваться как бегство капитала в связи с ограниченностью возможностей инвестирования этих средств во внутренней экономике, по оценкам экспертов Центробанка России, опубликованным в печати, составляло, начиная с 1992 года, более четырех миллиардов долларов ежегодно[14] .

В связи с этим 12 октября 1993 года была утверждена совместная инструкция Центрального банка Российской Федерации № 19 и Государственного таможенного комитета Российской Федерации № 01-20/10283 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров", вступившая в силу 1 января 1994 года относительно товаров стратегического экспорта (сырьевых товаров, определенных в перечне Правительства Российской Федерации) и с 1 марта 1994 года для всех других экспортируемых товаров, действующая и поныне.

Таможенные органы осуществляют валютный контроль в соответст­вии с валютным законодательством государства применительно к тамо­женному контролю[15] .

При выявлении таможенными органами в ходе осуществления валютно­го контроля нарушений валютного законодательства, являющихся одновре­менно нарушениями таможенных правил либо правонарушениями, посягаю­щими на нормальную деятельность таможенных органов, лица несут ответст­венность в соответствии с таможенным законодательством. В иных случаях ответственность за нарушения валютного законода­тельства, выявленные таможенными органами, наступает в соответствии с другими актами национального законодательства (ст. 201 ТК РФ).

Валютный контроль на таможне возложен на таможенные органы (ст 86 ТК РФ). М. И. Сухов обращает внимание, что в ходе проверок таможенные органы вправе знакомиться с любой информацией (включая банковскую документацию), касающейся осуществления валютного контроля. При рассмотрении общих принципов перемещения то­варов и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, отмечает он, согласно ст. 26 ТК они подлежат таможенному контролю [16] .

В соответствии со ст. 180 ТК таможенный контроль про­водится должностными лицами таможенных органов Россий­ской Федерации "путем проверки документов и сведений, необходимых для таможенных целей; таможенного досмотра (досмотра товаров и транспортных средств, личного досмот­ра как исключительной формы таможенного контроля); уче­та товаров и транспортных средств; устного опроса физичес­ких лиц и должностных лиц; проверки системы учета и от­четности; осмотра территорий и помещений складов времен­ного хранения, таможенных складов, свободных складов, сво­бодных таможенных зон и магазинов беспошлинной торгов­ли и других мест, где могут находиться товары и транспорт­ные средства, подлежащие таможенному контролю, либо осу­ществляется деятельность, контроль за которой возло­жен на таможенные органы Российской Федерации".

Автор данного исследования подмечает, что одновременно возможны и иные формы таможенного контроля, подчеркивается в вышеуказанной статье, предусмотрен­ные ТК и иными актами законодательства Российской Феде­рации. В качестве примера он приводит контролируе­мые поставки, организация и проведение которых регламентируется статьями гл. 37 ТК.

При проведении таможенного контроля могут использо­ваться технические средства, безопасные для жизни и здо­ровья человека, животных и растений и не причиняющие ущерба товарам, транспортным средствам и лицам. Правила проведения таможенного контроля определяются ГТК Рос­сии (ч. 2 и 3 ст. 180 ТК).

Общим правилом проведения таможенного контроля яв­ляетсянедопустимость причинения неправомерного вреда лицам, их товарам и транспортным средствам. Оно закреп­лено в ст. 190 ТК. "Таможенные органы Российской Федера­ции и их должностные лица, причинившие неправомерный вред, — указывается в ней, — несут ответственность в соот­ветствии с законодательством Российской Федерации".

Б. М. Угаров акцентирует внимание, что вместе с тем в ТК предусмотрены конкретные субъекты, освобожденные от определенных форм таможенного контро­ля [17] . Согласно ст. 188 ТК таможенному досмотру, напоминает он, не подлежит личный багаж Президента Российской Федерации и следую­щих вместе с ним членов семьи, а также личный багаж народ­ных депутатов Российской Федерации и членов Правительст­ва Российской Федерации, когда указанные лица пересекают таможенную границу Российской Федерации в связи с испол­нением своих депутатских или служебных обязанностей. Кроме того, продолжает он, освобождаются от таможенного досмотра иностранные военные корабли суда), боевые и военно-транспортные воз­душные суда и военная техника,

следующая своим ходом[18] .

Председатель ГТК России или лицо, его замещающее, вправе освобождать отдельных лиц, отдельные товары и транспортные средства от определенных форм таможенного контроля в случаях, когда это отвечает жизненно важным интересам Российской Федерации.

Освобождение от определенных форм таможенного кон­троля может осуществляться и в соответствии с междуна­родными договорами Российской Федерации после их ра­тификации.

Лица, действующие в сфере таможенного дела, обязаны представлять таможенным органам необходимые для тамо­женного контроля сведения и документы согласно перечню, определяемому ГТК России. Кроме того, согласно ст. 182 ТК таможенные органы для проведения таможенного контроля "вправе получать от банков и иных кредитных учреждений сведения и справки об операциях и состоянии счетов лиц, перемещающих товары и транспортные средства через та­моженную границу Российской Федерации, таможенных бро­керов либо иных лиц, осуществляющих деятельность, кон­троль за которой возложен на таможенные органы Россий­ской Федерации".

Документы, необходимые для таможенного контроля, должны храниться лицами не менее трех лет (ч. 5 ст. 182 ТК).

Автор работы, изучив соответствующую законодательную литературу по таможенному праву подчеркивает, что наряду с вышеотмеченным, таможенным органам Рос­сийской Федерации предоставлены следующие права при проведении таможенного контроля:

а) должностные лица таможенных органов на основании служебного удостоверения имеют право доступа на террито­рию и в помещения любых лиц, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контро­лю, документы, необходимые для него, либо осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы Российской Федерации (ст. 184 ТК);

б) таможенные органы вправе привлекать специалистов других правоохранительных и контролирующих органов, пред­приятий, учреждений и организаций независимо от форм соб­ственности и подчиненности, а также экспертов для оказания содействия в проведении таможенного контроля (ст. 183 ТК);

в) путем наложения пломб, печатей, нанесения буквен­ной или иной маркировки, специальных знаков, проставле­ния штампов, взятия проб и образцов, описания, составле­ния чертежей, изготовления масштабных изображений, фо­тографий, иллюстраций, использования товаросопроводительной и иной документации и т. д. таможенные органы могут идентифицировать товары и транспортные средства, нахо­дящиеся под таможенным контролем, а также транспортные средства, помещения и другие места, где находятся или мо­гут находиться товары и транспортные средства, подлежа­щие таможенному контролю, и места, где осуществляется деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы Российской Федерации.

Средства идентификации, продолжает он, могут изменяться или уничтожаться только этими органами или с их разрешения. Исключение составляют случаи, когда существует