На обучение детей - вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Документы, представляемые вместе с заявлением:

- договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, на обучение в этом учреждении;

- справка учебного заведения, подтверждающая, что ребенок налогоплательщика обучался в соответствующем налоговом периоде на дневной (очной) форме обучения;

- свидетельство о рождении ребенка налогоплательщика;

- платежные документы, подтверждающие оплату за обучение.

3. На лечение (свое лечение, лечение супруга, родителей, детей).

Вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов в налоговом периоде, с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ, за исключением расходов на дорогостоящее лечение.

На дорогостоящее лечение – вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов, подтверждением расходов является Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, форма которой и порядок выдачи утверждены Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

4. На пенсионные взносы

Вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов в налоговом периоде с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.

5. На страховые взносы

Вычет предоставляется на основании заявления налогоплательщика в размере фактических расходов в налоговом периоде с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Следующий вид налоговых вычетов - имущественные вычеты, к ним относятся вычеты на:

1. Приобретение имущества

В сумме, израсходованной на приобретение жилья, в общем размере не более 2 млн. руб., для подтверждения права на имущественный вычет налогоплательщик представляет вместе с заявлением:

- договор о приобретении жилья;

- документ на право собственности на жилье или акт о передаче жилья налогоплательщику;

- платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

2. На продажу имущества

В сумме, полученной от продажи жилья или земельных участков, находившихся в собственности менее 3-х лет не более 1 000 000 руб., вместо вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

- в сумме, полученной от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет не более 125 000 руб., вместо вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

- при продаже жилья, земельных участков, а также иного имущества, находившегося в собственности 3 года и более, вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

Еще один вид налоговых вычетов – профессиональные вычеты. Размеры профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ приведены в таблице .2.

Таблица 2 - Размеры профессиональных выплат

Налогоплательщик	Размер вычета	Примечание
Налогоплательщики, получающие доходы по договорам Гражданско-правового характера	В сумме документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением договоров
Предприниматели без образования юридического лица	В сумме документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов	Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, вычет производится в размере 20% общей суммы доходов
Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения	В сумме документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов	Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, вычет рассчитывается в размерах, определенных в пп.3 ст.221 НК.

Профессиональные вычеты дают право на получение профессиональных налоговых вычетов налогоплательщики реализуют путем подачи письменного заявления налоговому агенту. При отсутствии налогового агента налогоплательщики подают письменное заявление в налоговый орган одновременно с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода.

Льготы по налогу на имущество физических лиц.

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

- Герои Советского Союза, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней и Герои Российской Федерации;

- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;