Курсовая работа: Система управления рисками в таможенном контроле

Глава третья. Анализ применения системы управления рисками

при таможенном оформлении и контроле товаров и транспортных

средств

3.1.Этапы анализа риска в таможенной деятельности

Анализ рисков – это определенный комплексный подход к решению любой проблемы, совокупность действий, общая методика, позволяющая наиболее оптимально использовать имеющиеся ресурсы в любой области. Анализ рисков в таможенном деле – это мероприятие, позволяющее организовать эффективный, централизованный и единообразный таможенный контроль на всей территории, привести его к сравнимым результатам[11] .

«Анализ рисков» применительно к таможенной сфере является первой частью трехступенчатого процесса, включающего еще проведение досмотров и оценку результатов контроля.

Целью анализа является:

· создание условий для того, чтобы большая часть товаропотока беспрепятственно пересекала границы;

· в то же время обеспечить уплату таможенных платежей;

· обеспечение интересов участников ВЭД (торгово-политические мероприятия, защита потребителя, защита культурного наследия и окружающей среды);

· обеспечение соблюдения налогового законодательства и предписаний в области статистики.

Выделяют следующие этапы проведения анализа риска:

1) Выявление области риска

Например, группа или тип участников ВЭД (состав, область деятельности, репутация, платежеспособность).

2) Исследование рисков

Предусматривается конечная цель. Например: контрабанда, уклонение от таможенного контроля, нарушение запретов и ограничений, неполная уплата пошлин и налогов.

3)Установление индикаторов риска

Они бывают следующих типов:

· индикаторы риска, относящиеся к товарам:

количество товара, таможенная стоимость, страна происхождения, товарная классификация и др.

· индикаторы риска, относящиеся к участникам ВЭД:

4) Оценка риска.

Предусматривается вероятность совершения правонарушения или преступления. Оценка может проводиться:

· путем установления высокой, средней и низкой степени риска;

· присвоения числовых значений (1,2, …, n,) различными степенями риска;

· специфические обозначения.

5) Составление профиля рисков.

Профиль рисков включает в себя следующие элементы: