Курсовая работа: Системный анализ налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования

– ставки налога,

– порядок и сроки уплаты,

– налоговые льготы,

– формы налоговой отчетности.

Налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения (рис. 1.1).

Объектами налогообложения являются операции по реализации товаров. Каждый налог имеет самостоятельный объем налогообложения.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Порядок исчисления налога: налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Порядок и сроки уплаты федерального налога устанавливаются федеральными законами, регионального налога – законодательными органами субъектов Российской Федерации, местного налога – представительными органами местного самоуправления. [16, с. 4–6]

2. Системы налогообложения

2.1 Традиционная система налогообложения

Определение доходов предприятия

Доходы предприятия складываются из доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационных доходов.

Дсум = ДР + ВРД, (1)

где ДР – доход от реализации – выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав;

ВРД – внереализационные доходы. К ним относятся суммы полученных штрафов, доходы от сдачи в аренду помещений, сумма дивидендов по ценным бумагам (акциям) других предприятий.

Определение расходов предприятия

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Рсум = РР + ВРР (2)

где РР – расходы, связанные с производством и реализацией (себестоимость продукции);

ВРР – внереализационные расходы. В них включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и реализацией (сумма штрафов за нарушение договорных обязательств и потери от пожара).

Расходы, связанные с производством и реализацией

1. Материальные расходы

2. Расходы на оплату труда

3. Амортизация

Амортизация – перенос стоимости имущества по мере его износа на производимый продукт в целях возмещения стоимости и накопления денежных средств для последующего его полного восстановления.