Курсовая работа: Совершенствование организации учета краткосрочного кредитования в ОАО "АвтоТехИнвест"

а) общая сумма предоставленных клиенту-заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре ("лимит выдачи");

б) в период действия договора размер единовременной задолженности клиента-заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита ("лимит задолженности");

3) оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции, и кредитованием банком банковского счета клиента-заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств). Кредитование осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка;

4) участием банка в предоставлении денежных средств, клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе. Например, это участие банка в объединении (консорциуме) нескольких банк для предоставления крупного кредита одному клиенту-заемщику основании соглашения между банками-кредиторами о предоставлении кредита на синдицированной (консорциальной) основе и в соответствии с кредитными договорами, заключаемыми каждым из этих банков-кредиторов с клиентом-заемщиком;

5) другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

Документом, свидетельствующим о факте предоставления денежных средств, клиенту, является выписка по его корреспондентскому, расчетному, текущему счету, а также ссудному или межбанковскому депозитному счету либо счету по учету прочих размещенных средств. В качестве одного из условий кредитного договора банк обычно предусматривает свое право расторгнуть этот договор досрочно в случае нарушения клиентом-заемщиком своих обязательств. Плата за пользование кредитом устанавливается в процентах годовых. Проценты обычно начисляются ежемесячно по состоянию на определенное число месяца (на 1 число). Основными факторами при определении процентной ставки по кредитам являются: ставка рефинансирования ЦБ РФ, по которой предоставляются кредиты коммерческим банкам и прочим кредитным учреждениям, и размер банковской надбавки (маржи) в зависимости от спроса на денежные ресурсы. По договору имущественного и денежного займа проценты могут не начисляться, если это предусмотрено договором. Процентная ставка при условии начисления процентов по займам устанавливается по договоренности сторон, как правило, с учетом местонахождения заемщика и ставки рефинансирования ЦБ РФ. Проценты за пользование заемными средствами могут выплачиваться в денежной и натуральной форме. Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производятся в следующем порядке, определенном разделом 3 Положения ЦБР от 31 августа 1998 г. № 54-П:

- путем списания денежных средств, с банковского счета клиента-заемщика по его платежному поручению;

- путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с банковского счета клиента-заемщика (обслуживающегося, в другом банке) на основании безакцептного платежного требования банка-кредитора, при условии, что договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента — владельца счета;

- путем списания денежных средств, с банковского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка-кредитора, если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции.

Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке. Размер, вид процентных ставок, порядок определения суммы причитающихся к уплате процентов в договорах устанавливаются обычно в зависимости от сроков кредитования, суммы кредита и условий его возврата, а также рисков, связанных с проведением банком операций по кредитованию. Одним из решающих факторов является величина действующих в регионе банковских процентных ставок.

Основными видами процентных ставок по кредитам, предоставляемым юридическим лицам банками-кредиторами, являются фиксированные и плавающие ставки. Формула простых процентов предусматривает отнесение величины процента к сумме основного долга: [22 с.53]

S = Р * (1 + I +t / К), где

S— сумма денежных средств, причитающихся к возврату (получению), равная первоначальной сумме привлеченных (размещенных) денежных средств, плюс начисленные проценты,

Р — первоначальная сумма кредита,

I- годовая процентная ставка,

t - количество дней начисления процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам,

K— количество дней в календарном году (365 или 366).

Формула сложных процентов предусматривает их капитализацию (начисление не только на сумму первоначального долга, но и на сумму ранее начисленных и непогашенных процентов):

S = P*(l + I + j/ К) ⁿ , где

S — сумма денежных средств, причитающихся к возврату (получению), равная первоначальной сумме привлеченных (размещенных) денежных средств плюс начисленные капитализированные проценты,

Р — первоначальная сумма кредита,

I — годовая процентная ставка,

j— количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов,

К— количество дней в календарном году (365 или 366),

n — количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения (размещения) денежных средств. При начислении процентов по плавающей ставке может применяться, например, ставка ЛИБОР плюс/минус установленный соответствующим договором процент (по размещенным средствам в иностранной валюте) либо ставка рефинансирования Банка России плюс/минус установленный соответствующим договором процент (по размещенным средствам в рублях) [22, с. 468].

По мнению Керимова В.Э., по видам обеспечения возврата кредиты различаются на:

1) гарантированный, то есть предоставляется под гарантию возврата других организаций, банков, страховых компаний, правительственных органов;

2) без вещного обеспечения, то есть без залога товаров и ценностей, под поручительство гаранта, несущего ответственность по возврату кредита;

3) онкольный, до востребования, то есть краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию;