Курсовая работа: Становление налоговой системы в России

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) государственная пошлина;

8) водный налог;

9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов;

Региональные налоги

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Местные налоги

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

2.3 Налоговые льготы и налоговые санкции

Налоговый кодекс РФ (ст. 56) так определяет налоговые льготы: «Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками и плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньших размерах».

Не допускается предоставление индивидуальных налоговых льгот.

По всем федеральным налогам и сборам льготы устанавливаются НК. При введении регионального налога законодательными (представительными) органами субъекта РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Местные органы самоуправления тоже могут принять решение о налоговых льготах при введении местного налога.

Налоговые льготы имеют большое экономическое и социальное значение для страны. Они используются государством как важный инструмент регулирования экономических процессов. Изменяя их размер, оно может положительно или отрицательно воздействовать на производство. Кроме того, для физических лиц налоговые льготы улучшают их материальное положение и ослабляют неравенство. Однако при установлении благоприятного налогового режима они могут вызвать ограничение доходов бюджета. Проводя политику налоговых льгот, государство должно учитывать интересытрех субъектов:

1)государства,чтобы налоговые льготы не снизили доходности бюджета;

2)юридических лиц, чтобы налоговые льготы не вызывали сокращения производства и не влияли на темпы экономического

роста;

3) населения,чтобы налоговые льготы не привели к социальным конфликтам ввиду неравномерности их распределения.

По налогам и сборам предоставляются следующие виды

льгот в соответствии с НК:

• необлагаемый минимум объекта налога, т.е. минимальная часть объекта, которая исключается из обложения;

• изъятие из обложения определенных элементов объекта обложения;

• освобождение от уплаты налогов отдельных категорий плательщиков;

• понижение налоговых ставок;

• целевые налоговые льготы, включая отсрочку или рассрочку по уплате налога.

Отсрочка или рассрочка — особенно важный вид налоговых льгот в условиях нехватки у предприятий средств. Отсрочкаили рассрочка по уплате налога— это изменение срока уплаты налога при наличии оснований на срок от 1 до 6 месяцев с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.