Курсовая работа: Страхование как экономическая категория
для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба одного или нескольких участников, вовлеченных в страхование. Подобная замкнутая раскладка ущерба основана на вероятности того, что число пострадавших хозяйств обычно меньше числа всех участников страхования. Признаком замкнутой раскладки ущерба категория страхования отличается от других финансовых категорий;
страхование предусматривает перераспределение ущерба как между территориальными единицами, так и во времени. При этом для эффективного территориального перераспределения страхового фонда в течение года между застрахованными хозяйствами требуется достаточно большая территория и значительно число объектов. Раскладка ущерба во времени в связи со случайным характером возникновения чрезвычайных событий выходит за рамки одного хозяйственного года. Возникает необходимость резервирования денежных средств в благоприятный год;
характерной чертой страхования является возвратность мобилизованных в страховой фонд страховых платежей. Страховые платежи определяются на основе страховых долей, состоящих из двух частей: нетто-платежи, предназначенные для возмещения вероятного ущерба, и накладные расходы на содержание страховой организации, проводящей страхование. Размер устанавливается на основе вероятного ущерба за расчетный период (например, за 5 лет на какой-то территории). Признак возвратности средств приближает категорию страхования к категории кредита. [10, с. 114]
Следовательно, страхование выступает как совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба предприятиям и организациям или для оказания денежной помощи гражданам.
Общественная практика в течение длительного периода времени выработала три основные формы организации страхового фонда:
централизованные страховые (резервные) фонды, создаваемые за счет бюджетных и других государственных средств. Формирование данных фондов осуществляется как в натуральной, так и в денежной форме. Государственные страховые (резервные) фонды находятся в распоряжении Правительства;
самострахование как система создания и использования страховых фондов хозяйствующими субъектами и людьми. Эти децентрализованные страховые фонды создаются в натуральной и денежной форме и предназначены для преодоления временных затруднений в деятельности конкретного товаропроизводителя или человека. Основным источником формирования децентрализованных страховых фондов служат доходы предприятия или отдельного человека;
собственно страхование как система создания и использования фондов страховых организаций за счет страховых взносов заинтересованных в страховании сторон. Использование средств этих фондов осуществляется для возмещения возникшего ущерба в соответствии с условиями и правилами страхования. [12, с. 51]
В настоящее время в Российской Федерации существенно изменяется соотношение между централизованными, децентрализованными фондами и фондами специализированных страховых организаций. Сдвиг происходит в сторону усиления роли страхования и самострахования. Государственные страховые фонды постепенно теряют свое доминирующее значение. [20, с. 21]
Таким образом, экономическая сущность страхования состоит в создании денежных фондов за счет взносов заинтересованных в страховании сторон и предназначенных для возмещения ущерба у лиц, участвующих в формировании этих фондов. Поскольку возможный ущерб (или страховой риск) носит вероятностный характер, то происходит перераспределение страхового фонда как в пространстве, так и во времени. Можно сказать, что возмещение ущерба у пострадавших лиц происходит за счет взносов всех, кто участвовал в формировании этих страховых фондов.
Наряду с обеспечением страховой защиты лиц, заключивших соответствующие договора, страхование играет также важную социальную роль в жизни современного рыночного общества. Основные функции страхования, выражающие общественное назначение этой категории, состоят в следующем: [22, с. 14-16]
распределительная функция;
рисковая функция (главная функция). В рамках этой функции происходит перераспределения стоимости между участниками страхования. Функция страхования риска является главной, потому что связана непосредственно с основным назначением страхования. Проявляется она в механизме передачи риска и обеспечении финансовой компенсации за убыток. Достигается это за счет перераспределения денежных средств между участниками страхования. Механизм передачи риска заключается в том, что страховщик принимает на себя риск при заключении договора (прямое страхование);
инвестиционная функция, которая состоит в том, что за счет временно свободных средств страховых фондов происходит финансирование экономики. Страховые компании накапливают у себя большие суммы денежных средств, которые предназначены на возмещение ущерба, но до тех пор, пока на наступил страховой случай, они могут быть временно инвестированы в различные ценные бумаги, недвижимость и по другим направлениям. Эта деятельность страховых компаний находится под контролем государства;
4. предупредительная функция страхования состоит в том, что за счет части средств страхового фонда финансируются мероприятия по уменьшению страхового риска. Например, за счет части средств, собранных при страховании от огня, финансируются противопожарные мероприятия, а также мероприятия, направленные на уменьшение возможного ущерба от пожара. Предупредительная функция связана с использованием части средств страховщиков на уменьшение степени последствия страхового риска. При этом тарифные ставки заранее предусматривают введение специального элемента расходов на превентивные мероприятия.[27, с. 111]
Превентивные мероприятия – комплекс мероприятий, проводимых страховщиком совместно с заинтересованными ведомствами организации-страхователя по предупреждению страхового случая: [31, с. 103-111]
технические мероприятия по разработке условий страхования, включающие систему скидок, систему франшиз и риск-менеджмент;
организационные мероприятия по обеспечению сохранности имущества, профилактике травматизма, заболеваемости, дорожно-транспортных происшествий и т.д., которые финансируются за счет средств страховщика (например, страхование пассажиров от несчастных случаев) Проявляется предупредительная функция и после наступления страхового случая в виде обеспечения финансовой компенсации за понесенные убытки различным экономическим субъектам. Это проявляется на различных уровнях хозяйствования следующим образом:
формирование резервного фонда хозяйствующими субъектами в целях снижения последствий страховых случаев (предприятия обязаны формировать резервные фонды за счет отчисления прибыли);
фонд сомнительных долгов;
резерв на ремонт и восстановление техники;
формирование фондов за счет общегосударственных ресурсов, которые находятся в распоряжении Правительства. Это обусловлено наличием страховых рисков природного и техногенного характера в крупных масштабах и возмещением чрезвычайного ущерба;
5. сберегательная функция.
Связана со страховой защитой накопленного имущества предприятий и граждан в соответствии с достигнутым уровнем дохода. В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита, так как происходит накопление по договорам страхования определенных страховых сумм. Сбережение денежных сумм, например, с помощью страхования на дожитие, связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка;
6. контрольная функция страхования заключена в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с контрольной функцией на основании законодательных и инструктивных документов осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций. [34, с. 147]
Для финансового контроля страховых операций ежегодно рассчитывается следующие показатели:
убыточность страховой суммы: Ус= СВ/Nс. Определяется для установления соответствия действующей нетто-ставки. Если идут большие отклонения, то это говорит о неправильном финансовом планировании;
уровень убытков – процентное отношение суммы выплат по наступившим страховым случаям на отчетную дату к полученным платежам на отчетную дату
Ув=СВ/Пстр*100%;