Курсовая работа: Технико-экономический анализ деятельности предприятия
-100
Факторная модель:
Q = ВТП*t,
где ВТП – выпуск ТП за 1 машино-час;
t – отработанное количество машино-часов.
ΔQ = Qф – Qпл = 300 – 400 = -100 млн.руб.
ΔQВтп = ВТП.ф*tпл – ВТП.пл*tпл = 25*10 – 40*10 = -150 млн.руб.
ΔQt = ВТП.ф*tф – ВТП.ф*tпл = 25*12 – 25*10 = +50 млн.руб.
ΔQ = ΔQВтп + ΔQt = -150 + 50 = -100 млн.руб.
При условии сохранения количества отработанных машино-часов на уровне плана предприятие выпустило бы на 150 млн.руб. товарной продукции меньше по сравнению с планом. За счет увеличения количества отработанных машино-часов предприятие выпустило на 50 млн.руб. больше продукции. В результате увеличения количества отработанных машино-часов и уменьшения выпуска ТП за 1 машино-час предприятие недовыполнило план по выпуску ТП на 100 млн.руб.
Руководству цеха и предприятия следует обратить внимание на причины, обусловившие снижение выпуска товарной продукции за 1 машино-час и разработать мероприятия по их устранению.
Задача 2.
Таблица 3.
| Показатели | План | Факт | Отклонение от плана (+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Поступило материала «А», тыс.м.куб. | 2,4 | 2,5 | -0,3 |
| 2. Остатки материала «А» на складе, тыс.м.куб. | – | 1,5 | 1,5 |
| 3. Израсходовано материала «А» на выпуск изделия «Б», тыс.м.куб. (стр.5*стр.4) | 2,4 | 4,0 |
1,2 |
| 4. Норма расхода материала «А» на выпуск единицы изделия, м.куб. | 0,24 | 0,4 | 0,12 |
| 5. Выпуск изделия «Б», тыс.шт. | 10 | 10 | 0,00 |
| 6. Плановая цена единицы изделия, тыс.руб. | 5 | 5 | 0,00 |
| 7. Товарная продукция по изделию «Б», млн.руб. (стр.5*стр.6) | 50 | 50 | 0,00 |
| 8. Цена метра куб. материала «А», тыс.руб. | 2,0 |
Доход от реализации изделия «Б» записывается следующим образом:
Д = Q – МЗ.
ΔД = Дф – Дпл = (Qф – МЗф) - (Qпл – МЗпл) =
= (50 – 4,0*2,0) – (50 – 2,4*2,0) = - 3,2 млн.руб.
Таким образом, доход от реализации изделия «Б» снизился на 3,2 млн.руб.
Как видно из таблицы 3 цена на одно изделие и количество выпускаемой продукции, составили плановые показатели. Таким образом, на снижение дохода оказало влияние изменение материальных затрат.
Для анализа потерь в связи с плохим материально-техническим снабжением и нерациональным использованием материалов составим факторную модель:
МЗ = Нр*Цм*N
ΔМЗ = МЗф – МЗпл = Нр.ф.*Цм.ф*NФ - Нр.пл.*Цм.пл*Nпл =
= 0,4*2,0*10 – 0,24*2,0*10 = 3,2 млн.руб.
ΔМЗНр = Нр.ф* Цм.пл*Nпл - Нр.пл* Цм.пл*Nпл =
= 0,4*2,0*10 – 0,24*2,0*10 = 3,2 млн.руб.
ΔМЗЦм = Нр.ф* Цм.ф*Nпл - Нр.ф* Цм.пл*Nпл =
= 0,4*2,0*10 – 0,4*2,0*10 = 0,0
ΔМЗN = Нр.ф* Цм.ф*Nф - Нр.ф* Цм.ф*Nпл =