Курсовая работа: Уч т финансовых вложений
вые обязателсьства - 96855
80 Уставный капитал - 3135000
83 Добавочный капитал - 1820841
84 Нераспределенная
прибыль - 3944160
90 Продажи - всего 120056381 120056381
в том числе:
90.1 Выручка - 120056381
90.2 Себестоимость 75685758 -
90.3 НДС 18313685 -
90.4 Расходы на
продажу 10125416 -
90.5 Общехозяйст-
венные расходы 5534892 -
90.9 Прибыль(убы-
ток) от продаж 10396630 -
91 Прочие доходы и
расходы 4940892 4940892
91.1 Прочие доходы - 4940892
91.2 Прочие расходы 2907366 -
91.9 Сальдо прочих до-
ходов и расходов 2033526 -
99 Прибыли и убытки - 9130922
ИТОГО: 152462137 152462137
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
ООО « Миф»
Регистрация хозяйственных операций за декабрь
№ п/п | Хозяйственная операция | Д | К | Сумма |
1 | 1.Учет вложений во внеоборотные активы Принят к оплате счет ООО «Гефест» за выполненные СМР по возведению здания склада - всего а) сметная стоимость б) НДС | 08 19 | 60 60 | 1874961 1588950 286011 |
2 | Принят к оплате счет ООО «Кронос» за поступившие компьютеры – всего а) договорная стоимость б) НДС | 08 19 | 60 60 | 315414 267300 48114 |
3 | Принят к оплате счет ООО «Ирида» за доставку компьютеров – всего а) договорная цена б) НДС | 08 19 | 60 60 | 18224 15444 2780 |
| 4 | Оприходованы компьютеры | …. | ….. | ……… |
| 5 | По договору дарения получен станок | 08 | 98 | 258390 |
| 6 | Полученный станок оприходован | 01 | 08 | 258390 |
7 | Оприходован автомобиль после регистрации в ГИБДД | 01 | 08 | 564300 |
8 | По причине невозможности дальнейшего использования списано здание старого склада: а) первоначальная стоимость б) амортизация в) остаточная стоимость г) оприходованы материалы, полученные от разборки склада | 01/2 02 91/2 10 | 01 01/2 01/2 91/1 | 475200 439560 ……. 13365 |
9 | Продан станок ООО «Гиацинт»: а) первоначальная стоимость б) амортизация в) остаточная стоимость г) выручка от продаж д) НДС е) поступили на р/счет ден.средства | 01/2 02 91/2 62 91/2 51 | 01 01/2 01/2 91/1 68/2 62 | 393822 84348 …… 420552 64152 420552 |
10 | По договору уступки приобретен Патент у ООО «Посейдон» - всего а) договорная стоимость б) НДС | 08 19 | 60 60 | 59578 50490 9088 |
| 11 | Начислена госпошлина за регистрацию патента | 08 | 76 | 2231 |
| 12 | Оприходован патент | 04 | 08 | ….. |
| 13 | Перечислена с расчетного счета госпошлина | 76 | 51 | 2231 |
14 | Оплачены с р/счета счета – всего а) ООО «Гефест» б) ООО «Кронос» в) ОАО « Ирида» г) ООО «Посейдон» | 60 60 60 60 | 51 51 51 51 | 2268177 1874961 315414 18224 59578 |
15 | НДС к вычету – всего а) по основным средствам б) по нематериальным активам | 68/2 68/2 | 19 19 | 59982 50894 9088 |
16 | Начислена амортизация ОС – всего а) общепроизводственного назначения б) вспомогательного производства в) заводоуправления | 25 23 26 | 02 02 02 | 60384 48114 4310 7960 |
17 | Начислена амортизация по НА общехозяйственного назначения | 26 | 05 | 1637 |
18 | Приобретен финансовый вексель ООО «Юнона» (номинальной стоимостью 300000руб.) на 2 года | 58/2 | 76 | 264000 |
| 19 | Перечислено с р/счета за вексель | 76 | 51 | 264000 |
20 | Проданы 30 акций ОАО «Флора», приобретенные в апреле – июне отчетного года: а) выручка от продажи б) балансовая стоимость в) поступила на р/ счет выручка | 76 ….. 51 | 91/1 ….. 76 | 193050 ……. 193050 |
21 | По долгосрочным облигациям АО «Троя» а) начислены % за квартал б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью | …. ….. | ….. …. | ….. ….. |
22 | Учет материалов Принят к оплате счет ЗАО « Зевс» за поступившие и оприходованные материалы – всего а) без НДС б) НДС | 15 19 | 60 60 | 948578 803880 144698 |
23 | Принят к оплате счет ООО «Гера» за поступившие и оприходованные материалы – всего а) без НДС б) НДС | 15 19 | 60 60 | 429508 363990 65518 |
24 | Принят к оплате счет ОАО «Дионис» за поступившие и оприходованные материалы – всего а) без НДС б) НДС | 15 19 | 60 60 | 614084 520410 93674 |
25 | Приняты к оплате счета ОАО « Ирида» за доставку материалов – всего а) без НДС б) НДС | 15 19 | 60 60 | 53348 45210 8138 |
26 | Принят к оплате счет ООО «Посейдон» за консультационные услуги по приобретению материалов – всего а) без НДС б) НДС | 15 19 | 60 60 | 22975 19470 3505 |
27 | Оприходованы на склад материалы по учетной оценке | 10 | 15 | 1677456 |
28 | Списано по окончании месяца отклонение фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки | …. | …. | …… |
29 | Отпущены материалы со склада в производство по учетной цене – всего а) на производство продукции А б) на производство продукции Б в) на общепроизводственные нужды г) вспомогательному производству д) заводоуправлению | 20/А 20/Б 25 23 26 | 10 10 10 10 10 | 2327292 1147905 599049 405108 68904 106326 |
30 | Списаны по окончании месяца отклонения фактической себестоимости материалов от их учетной оценки – всего а) на продукцию А б) на продукцию Б в) на общепроизводственные нужды г) вспомогательному производству д) заводоуправлению | ….. …… ….. …… …… | …………….. ….. ….. | ……….. ……….. ………… ………….. ……….. |
31 | Оплачены с р/счета счета – всего а) ОАО «Ирида» б) ООО « Посейдон» в) ЗАО «Зевс» г) ОАО « Дионис» | 60 60 60 60 | 51 51 51 51 | 2682683 53348 22975 1327590 1278770 |
| 32 | НДС к вычету | 68/2 | 19 | 315533 |
33 | 3.Учет расчетов с персоналом по оплате труда Начислена зарплата за декабрь – всего а) рабочим по продукции А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению | 20/А 20/Б 25 23 26 | 70 70 70 70 70 | 5724655 2670822 1564577 428623 275518 785115 |
| 34 | Начислены пособия по боллисткам | 69 | 70 | 101574 |
| 35 | Начислены отпускные работникам заводоуправления | 26 | 70 | 39204 |
| 36 | Начислен единый социальный налог(26%) – всего а) рабочим по продукции А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению | 20/А 20/Б 25 23 26 | 69 69 69 69 69 | 1498604 694414 406790 111442 71635 214323 |
| 37 | Начислены взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве(1%) – всего а) рабочим по продукции А б) рабочим по продукции Б в) общепроизводственным рабочим г) рабочим вспомогательного производства д) заводоуправлению | 20/А 20/Б 25 23 26 | 69 69 69 69 69 | 57639 26708 15646 4287 2755 8243 |
| 38 | Произведены удержания из зарплаты: а) НДФЛ б) по исполнительным алиментам | 70 70 | 68/1 76 | 690287 92664 |
| 39 | Получено в кассу по чеку с р/ счета | 50 | 51 | 5201995 |
| 40 | Выдано из кассы – всего а) зарплата за ноябрь б) аванс за 1 пол. декабря в) подотчетным лицам г) пособия по боллисткам | 70 70 71 70 | 50 50 50 50 | 5134925 2064447 2824470 144434 101574 |
| 41 | Депонирована невыданная зарплата | 70 | 76 | 43659 |
| 42 | Сдана в банк депонированная зарплата | 51 | 50 | 43659 |
43 | 4.Учет прочих затрат на производство Списаны командировочные расходы управленческого персонала: а) на затраты б) НДС | 26 19 | 71 71 | 105732 3894 |
| 44 | НДС по командировочным к вычету | 68/2 | 19 | 3894 |
| 45 | Внесены в кассу подотчетными лицами недоиспользованные суммы по командировочным расходам | 50 | 71 | 25694 |
| 46 | Выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам | 71 | 50 | 113157 |
47 | Согласно полученным сч/ фактурам списаны затраты за использованные Эл/ энергию, газ, воду – всего а) основным производством б) вспомогательным производством в) заводоуправлением г) НДС по потребленным услугам | 25 23 26 19 | 60 60 60 60 | 92677 50820 16830 10890 14137 |
| 48 | Начислен транспортный налог | …… | 68\5 … | ………52.. |
| 49 | Распределены услуги вспомогательного производства по расчету: а) на основное производство б) заводоуправлению | ….. ….. | …. ….. | …… ……. |
| 50 | Распределены общепроизводственные расходы по расчету: а) на продукцию А б) на продукцию Б | ….. ….. | ….. ….. | ……… …………. |
51 | Учет готовой продукции и ее продажи Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости – всего а) продукция А б) продукция Б | 40 40 | 20А 20Б | 9574686 5897232 3677454 |
| 52 | Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости – всего а) продукция А б) продукция Б | 43 43 | 40 40 | 9322533 5724378 3598155 |
| 53 | Отражена выручка от продажи продукции – всего а) ООО «Орфей» б) ЗАО «Эвредика» в) ООО «Прометей» г) ОАО «Кипарис» д) ООО «Пандора» | 62 62 62 62 62 | 90/1 90/1 90/1 90/1 90/1 | 15370008 1840694 3457872 1247248 3959030 4865164 |
| 54 | Начислен НДС | 90/3 | 68/2 | 2344577 |
| 55 | Списана нормативная себестоимость проданной продукции | 90/2 | 43 | 9322533 |
| 56 | Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной | ……. | …… | ……… |
| 57 | Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции | ….. | …… | ……… |
| 58 | Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции до станции отправления – всего а) договорная стоимость б) НДС | 44 19 | 60 60 | 567745 481140 86605 |
| 59 | Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию | 90/4 | 44 | 481140 |
| 60 | Перечислено с р/ счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции | 60 | 51 | 418605 |
| 61 | НДС к вычету | 68/2 | 19 | 86605 |
| 62 | Поступила выручка от продажи продукции на р/счет – всего а) от ООО «Орфей» б) от ЗАО «Евридика» в) от ООО «Прометей» г) от ОАО «Кипарис» д) от ООО «Пандора» | 51 51 51 51 51 | 62 62 62 62 62 | 14577175 2467001 4008074 898900 3335191 3868009 |
63 | Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств Банком начислены проценты за пользование денежными средствами на р/ счете предприятия | 51 | 91/1 | 9953 |
| 64 | По решению суда ООО «Фавн» начислены штрафные санкции за нарушение условий хоз. договора: а) сумма штрафа б) НДС | 76 91/2 | 91/1 68/2 | 52569 8119 |
| 65 | Поступила на р/ счет сумма штрафа от ООО «Фавн» | 51 | 76 | 52569 |
| 66 | Предприятию начислен штраф за недопоставку продукции АО «Диана» | 91/2 | 76 | 13662 |
| 67 | Перечислена с р/ счета сумма штрафа АО «Диана» | 76 | 51 | 13662 |
| 68 | Начислена ООО «Вулкан» арендная плата за сданное в аренду помещение в административном здании | 76 | 91/1 | 122661 |
| 69 | Начислен НДС с арендной платы | 91/2 | 68/2 | 18711 |
| 70 | Начислена амортизация по сданному в аренду помещению | 91/2 | 02 | 1010 |
| 71 | Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту банка | 91/2 | 66 | 1934 |
| 72 | Погашен кредит банка и проценты | 66 | 51 | 105884 |
| 73 | Перечислены в бюджет налоги за ноябрь – всего а) НДС б) НДФЛ | 68/2 68/1 | 51 51 | 1597563 977724 619839 |
| 74 | Перечислен за ноябрь единый социальный налог | 69 | 51 | 1239975 |
| 75 | Перечислена с р/ счета имевшаяся на начало месяца задолженность прочему кредитору ЗАО « Веста» | 76 | 51 | 618651 |
| 76 | Начислен налог на имущество за 4 квартал | 91/2 | 68/3 | 45679 |
| 77 | Начислен резерв по сомнительным долгам | …… | …… | …….. |
| 78 | Списаны в конце месяца на сч.99 «Прибыли и убытки»: а) финансовый результат от продаж со сч.90 «Продажи» б) сальдо прочих доходов и расходов со сч.91 «Прочие доходы и расходы» | ….. …… | ….. …… | …… …….. |
| 79 | Начислен налог на прибыль за декабрь исходя из бухгалтерской прибыли | …. | ….. | …….. |
| 80 | Рассчитано постоянное налоговое обязательство | 99 | 68/4 | 4950 |
| 81 | Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь | 09 | 68/4 | 271986 |
| 82 | Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь | 68/4 | 77 | 28380 |
| 83 | Закрыть заключительными проводками за декабрь сч. 99 «Прибыли и убытки» | …. | …. | ……. |
| 84 | Закрыть субсчета к сч. 90 «Продажи» в конце года: а) 90/1 «Выручка» б) 90/2 «Себестоимость» в) 90/3 «НДС» г) 90/4 « Общехозяйственные расходы» д) 90/5 «Коммерческие расходы» | ….. ….. ….. ….. ….. | …. …. …. ….. …… | ……. ………. ………. …………. …………… |
| 85 | Закрыть субсчета к сч.91 «Прочие доходы и расходы»: а) 91/1 «Прочие доходы» б) 91/2 «Прочие расходы» | …… …. | …. …. | ………… ………… |
РАСЧЕТ ОТКЛОНЕНИЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ
МАТЕРИАЛОВ ОТ ИХ УЧЕТНОЙ ЦЕНЫ ЗА ДЕКАБРЬ
| Содержание | Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) | Отклонения (счет 16) |
| 1. Сальдо счетов на 01.12 | 1560438 | 95337 |
| 2. Приход за декабрь | 2033280 | 91520 |
| 3. Итого | 3924720 | 207080 |
| 4. % отклонений в стоимости материалов | 100% | 5,3% |
| 5. Израсходовано - всего | 2820960 | |
| в том числе: | ||
| 6. на производство продукции А | 1391400 | 73744 |
| 7. на производство продукции Б | 726120 | 38484 |
| 8. на общепроизводственные нужды | 491040 | 26025 |
| 9. вспомогательному производству | 83520 | 4427 |
| 10. заводоуправлению | 128880 | 6830 |