Курсовая работа: Уч т кассовых операций

- наименование санатория;

- номер путёвки, её срок и стоимость.

В расходной части:

- дату выдачи путёвки;

- фамилию, имя, отчество человека, получившего путёвку;

- его должность;

- сумму, уплаченную за путёвку;

- подпись работника в получении путёвки.

Бухгалтерский учёт денежных документов ведётся на специальном субсчёте 50-3 «Денежные документы». Однако, не все денежные документы учитываются на субсчёте 50-3. Здесь не отражаются, например, путёвки, полученные в отделении Фонда социального страхования. Такие документы учитываются на забалансовом счёте 006 «Бланки строгой отчётности».

Также на субсчёте 50-3 не учитываются путёвки собственных санаториев и домов отдыха, принадлежащих фирме. Затраты на них отражают на счёте 29 «обслуживающие производства и хозяйства». При реализации санаториями путёвок их фактическая себестоимость списывается с кредита счёта 29 в дебет счёта 90 «Продажи». Полученные бланки путёвок фирма учитывает на забалансовом счёте 006 до момента продажи.

Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один - два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.

1.2 Учет операций по расчетным счетам

Поступление денег на расчётный счёт отражают по дебету счёта 51 «Расчётный счёт» в корреспонденции с счетами 62, 76 и отражаются проводкой:

Д-т 51 К-т 62,76 – поступили денежные средства на расчётный счёт.

Если банк выплачивает вознаграждение за пользование денежными средствами, то в учёте делается запись:

Д-т 51 К-т 91/1 – начислен банком процент на остаток по расчётному счёту.

Денежные средства, списанные с расчётного счёта, отражают по кредиту счёта 51 следующими проводками:

Д-т 60, 50, 68, 69, 76 и др. К-т 51 – списаны денежные средства с расчётного счёта

Д-т 91/2 К-т 51 – учтены расходы на оплату услуг банка согласно договору на расчётно-кассовое обслуживание.

Все временно-свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на его расчётном счёте, открываемом в отделении банка.

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Для открытия расчётного счёта предприятие представляет в учреждение банка:

- заявление установленной формы на открытие счёта;

- копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариально;

- копию регистрационного свидетельства предприятия, заверенную нотариально;

- справку налогового органа регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;

- копию документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд РФ;

- копию документа о регистрации в территориальном фонде обязательного медицинского страхования в качестве плательщика;

- карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально.

Право первой подписи на банковских документах принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, а второй – главному бухгалтеру или его заместителю. Предприятия обязаны информировать свою налоговую инспекцию обо всех открытых счетах. Одновременно такая же обязанность возложена на отделения банков, в которых предприятиями были открыты счета.