Курсовая работа: Учет денежных средств предприятия

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией вжурнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяют с данными учета по кассовой книге. Для осуществления ревизии кассы приказом руководителя организации назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывают их сумму и обстоятельства возникновения.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна проводиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

Использование контрольно-кассовых машин для учета расчетов с населением обязательно для всех организаций.

Если организации в силу специфики своей деятельности или особенностей местонахождения не имеют возможности применять контрольно-кассовые машины, то в качестве документов строгой отчетности при расчетах с населением могут использоваться формы бланков документов, утвержденные Минфином Казахстана.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 1010«Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы. Денежные средства на текущих банковских счетах учитываются на активном счете 1030. Поступление отражается по дебету, выбытие – по кредиту./3/

При учете денежных средств на предприятии используют следующие основные бухгалтерские проводки:

Наименование операции		Дебет		Кредит
Суммы наличных денежных средств, поступивших с расчетных и валютных счетов организации		1010		1030
Суммы поступивших в кассу денежных средств, числящихся в пути		1010		1020
Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей и заказчиков.		1010		1210
Возврат подотчетными лицами неизрасходованных подотчетных сумм		1010		1251
Суммы денежных средств, сданные из кассы и зачисленные на расчетный счет или валютный счет		1030		1010
Погашение задолженности наличными денежными средствами перед поставщиками материальных ценностей (работ, услуг) и подрядчиками	3310		1010
Погашение задолженности перед работниками по оплате труда	3350		1010
Денежные средства, выданные под отчет	2151		1010

Инвентаризация денежных средств кассы предприятия проводится регулярно в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РК. Проведение инвентаризации может быть обязательным в следующих случаях:

- перед составлением годовой отчетности;

- при смене кассира;

- если были выявлены факты хищения наличных денег.

Отражение инвентаризации денежных средств оформляются следующими бухгалтерскими проводками:

1. Обнаружены излишки денежных средств:

Д-т 1010 «Касса»

К-т 6280 «Прочие доходы».

2. Обнаруженные в результате инвентаризации недостачи взыскиваются с кассиров:

Списание недостающих денег в кассе:

Д-т 7470 «Прочие расходы»

К-т 1010 «Касса».

Согласно Трудовому кодексу РК работника в большинстве случаев можно привлечь лишь к ограниченной материальной ответственности, то есть с него можно удержать сумму, не превышающую его средний месячный заработок.

В этих случаях сумму ущерба вы можете удержать из зарплаты работника на основании распоряжения руководителя:

Дебет1254

Кредит 7470

- сумма ущерба отнесена на виновное лицо;

Дебет 3350

Кредит 1254 - денежные средства удержаны из зарплаты работника.

1.3 Назначение и структура отчета о движении денежных средств