Курсовая работа: Учет денежных средств в кассе и на счетах предприятия, анализ наличия и эффективности их использования

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Правила открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь разработаны на основании статьи 216 Банковского кодекса Республики Беларусь и утверждены Постановлением Правления национального банка Республики Беларусь от 28.09. 2000 г. № 24.12 (редакция от 30.04. 2004 г)"Об утверждении правил открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь».

Банки не вправе отказать предприятию, его обособленному подразделению, выделенному предприятием на отдельный баланс, предпринимателю, физическому лицу в расчетно-кассовом обслуживании, если этот вид деятельности предусмотрен уставом банка и банк имеет соответствующую лицензию Национального банка Республики Беларусь.

Для открытия расчетного счета, организация должна предоставить в учреждение, выбранного ею банка, следующие документы:

1. Заявление на открытие счета по форме, приведенной в Приложениях 6 и 7. Нерезиденты кроме предусмотренных в заявлении реквизитов указывают тип счета.

2. Копия документа о государственной регистрации (перерегистрации) предприятия, предпринимателя (свидетельство о государственной регистрации, выписка из решения местного исполнительного и распорядительного органа, Министерства юстиции Республики Беларусь и т.д.). Указанные копии должны быть удостоверены нотариально или регистрирующим органом.

Нерезиденты представляют в банк копию документа, подтверждающего статус иностранного предприятия либо предпринимателя, удостоверенную в установленном порядке, с переводом на белорусский (русский) язык (например, выписку из Торгового реестра страны происхождения и т.п.). Представительство нерезидента представляет копию разрешения Министерства иностранных дел Республики Беларусь на открытие представительства.

3. Копию учредительного документа, установленного законодательством Республики Беларусь для владельца счета, удостоверенную нотариально или регистрирующим органом. При открытии текущего счета представляются два экземпляра копий учредительных документов, установленных законодательством для владельца счета, при этом на одном из них должен быть проставлен штамп регистрирующего органа, а другой удостоверен нотариально либо регистрирующим органом. Уполномоченный работник банка делает отметку об открытии текущего счета с указанием его номера, даты открытия и порядка функционирования (наименования счета) на обоих экземплярах, после чего один экземпляр, на котором проставлен штамп регистрирующего органа, возвращается владельцу счета, а второй остается в банке в деле по оформлению счета.

4. Дубликат извещения о присвоении УНН. Дубликат необходим при открытии (переоформлении) счетов в соответствии с настоящими Правилами, если иное не предусмотрено законодательством. Открытие нескольких счетов в банке по одному дубликату извещения о присвоении УНН, открытие счетов по копиям, ксерокопиям дубликата извещения о присвоении УНН не допускается. Не допускается внесение каких-либо изменений в дубликат извещения о присвоении УНН при открытии счета. Дубликат извещения о присвоении УНН действителен до закрытия счета в банке.

5. Справка органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах Фонда (далее - справка Фонда). Справка Фонда необходима при открытии счетов в соответствии с настоящими Правилами, если иное не предусмотрено законодательством.

6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати предпринимателя, должностных лиц предприятия, имеющих право распоряжаться счетом, подлинность которых удостоверена нотариально, либо вышестоящим органом и оттиском его печати если и содержащая реквизиты, указанные в Приложении 8.

В случае отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списания с него, банк производит на основании письменных распоряжений владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных поручений) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению суда, налоговых или финансовых органов.

В бесспорном порядке со счетов организации списывают платежи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

В безакцептном порядке оплачивают счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций.

Очередность списания денежных средств с расчетного счета клиента банка включает шесть групп очередности платежей:

- платежи за закупаемые у физических лиц молоко и скот (обозначение очередности платежа-01);

- Внеочередные платежи:

неотложные нужды (обозначение очередности платежа-02);

Заработная плата в пределах установленного минимума (обозначение очередности платежа-03);

погашение банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате в пределах установленного минимума (обозначение очередности платежа-04);

- Платежи, осуществляемые в первую очередь:

по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества (обозначение очередности платежа-11);

платежи по исполнительным документов судов, предмет иска по которым относится к первой очереди (обозначение очередности платежа-12);

иные платежи, осуществляемые в первую очередь (обозначение очередности платежа-13);

- Платежи, осуществляемые во вторую очередь:

платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится ко второй очереди (обозначение очередности платежа-21);

иные платежи, осуществляемые во вторую очередь (обозначение очередности платежа-22);

- Платежи, осуществляемые в третью очередь: