Банковское дело / Курсовая работа: Учет добавочного капитала в кредитных организациях

Курсовая работа: Учет добавочного капитала в кредитных организациях

Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П,приложение 4, " Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации", символ 26306

В случае, когда в результате последующей(их) переоценки(ок) происходит дооценка объекта 60401 10601 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.2.8.1 10601 60601

Одновременно в обязательном порядке осуществляется доначисление амортизации с применением индексов изменения стоимости или коэффициента пересчета (при применении способа прямого пересчета).

Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.2.8.2

10601 70601

- на сумму дооценки, равную сумме уценки его, проведенной в предыдущие отчетные периоды и отнесенной на счета расходов.

Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 10, п.2.8.4

Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 4, "Другие операционные доходы", символ 16303

1.3.2 Капитализированы средства, полученные от прироста стоимости имущества при переоценке 10601

10207

10208

- на сумму средств, полученных в результате проведенной по решениям Правительства РФ переоценки находящихся на балансе кредитных организаций основных средств, а также средства от переоценки объектов основных средств по восстановительной стоимости путем индексации (с применением индекса дефлятора) или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам в сумме, принимаемой в расчет величины собственных средств (капитала) на дату оценки.

Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.2.6, п.4.1.1, п.4.1.6

Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.3

10602 - на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акций. 1.3.3 Доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и увеличении уставного капитала кредитной организации. 60322 10602

Порядок аналитического учета на счетах по учету добавочного капитала определяется кредитной организацией.

Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.3

1.3.4 Капитализация средств, полученных от продажи акций первым владельцам в период эмиссии сверх номинальной стоимости 10602

10207

10208

Учет уставного капитала ведется по лицевым счетам акционеров на номинальную стоимость акций. Эти средства приходуются в уставный капитал после регистрации отчета об итогах выпуска ценных бумаг без отражения на накопительном счете.

Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.2.6, п.4.1.1, п.4.1.6

Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.3

10602 - на сумму разницы между ценой реализации и номинальной стоимостью акции. 1.3.5 Погашение убытков предшествующих лет 10602

10901

70802

Погашение убытка проводится по решению общего собрания учредителей, участников кредитной организации.

Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.1.3

Глава 3. Практическое задание .

3.1 Баланс АКБ «Москва» на 1 сентября 2007 г.

№ счета 1 порядка № счета 2 порядка Наименование разделов и счетов Признак счета Актив Пассив
Раздел 1. Капитал и фонды
102 Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих
10204 негосударственным организациям П 120 000 000
10205 Физическим лицам П 20 000 000
ИТОГО по счету 102 140 000 000
103 Уставный капитал АКБ, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих
10305 физическим лицам П 10 000 000
ИТОГО по счету 103 10 000 000
105 Собственные доли уставного капитала (акции) выкупленные банком
10501 Собственные доли УК (акции) выкупленные у акционеров А 30 000 000
ИТОГО по счету 105 30 000 000
107 Фонды
10701 П 20 000 000
ИТОГО по счету 107 20 000 000
ИТОГО по 1 разделу 30 000 000 170 000 000
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
202 Наличная валюта и платежные документы
20202 Касса кредитных организаций А 300 000
20206 Касса обменных пунктов А 420 000
20208 Денежные средства в банкоматах А 280 000
ИТОГО по счету 202 1 000 000
ИТОГО по 2 разделу 1 000 000
Раздел 3. Межбанковские операции (Межбанковские расчеты)
301 Корреспондентские счета
30102 Корреспондентские счета КО в Банке Россия А 10 000 000
30109 Корреспондентские счета КО корреспондентов П 50 000 000
30110 Корреспондентские счета в КО корреспондентах А 25 000 000
30114 Корреспондентские счета в банках нерезидентах в СКВ А 40 000 000
Итого по счету 301 75 000 000 50 000 000
302 Счета банков по другим операциям
30202 Обязательные резервы КО по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк Россия А 5 000 000
30204 Обязательные резервы КО по счетам в иностранной валюте РФ, перечисленные в Банк Россия А 8 000 000
Итого по счету 302 13 000 000
313 Кредиты полученные КО от КО
31304 На срок от 8 до 30 дней П 75 000 000
ИТОГО по счету 313 75 000 000
ИТОГО по 3 разделу 88 000 000 125 000 000
Раздел 4. Операции с клиентами
407 Счета негосударственных предприятий
40701 Финансовые организации П 100 000 000
40702 Коммерческие предприятия и организации П 400 000 000
ИТОГО по счету 407 500 000 000
409 Средства на счетах
40911 Транзитные счета П 28 000 00
ИТОГО по счету 409 28 000 000
413 Депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти
41303 На срок от 31 до 90 дней П 62 000 000
ИТОГО по счету 413 62 000 000
420 Депозиты негосударственных финансовых организаций
42003 На срок от 30 до 90 дней П 60 000 000
ИТОГО по счету 420 60 000 000
423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
42301 Депозиты до востребования П 110 000 000
42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П 90 000 000
ИТОГО по счету 423 200 000 000
452 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
45203 На срок до 30 дней А 500 000 000
45204 На срок от 31 до 90 дней А 150 000 000
45215 Резервы под возможные потери П 650 000
ИТОГО по счету 452 650 000 000 650 000
ИТОГО по 4 разделу 650 000 000 850 650 000
Раздел 5. Операции с ценными бумагами
506 Акции приобретенные для перепродажи по договорам займа
50606 Прочие акции А 230 650 000
50612 Резервы под возможные потери П 230 000
ИТОГО по счету 506 230 650 000 230 000
514 Векселя банков
51402 Со сроком погашения до 30 дней А 140 000 000
51410 Резервы под возможные потери П 140 000
ИТОГО по счету 514 140 000 000 140 000
ИТОГО по 5 разделу 370 650 000 370 000
Раздел 6. Средства и имущество
604 Основные средства банков
60401 Каиегория-1 Здания и сооружения А 71 970 000
ИТОГО по счету 604 71 970 000
606 Амортизация основных средств
60601 Каиегория-1 Здания и сооружения П 3 520 000
ИТОГО по счету 606 3 520 000
609 НМА
60901 НМА А 3 000 000
ИТОГО по счету 609 3 000 000
ИТОГО по 6 разделу 74 970 000 3 520 000
Раздел 7. Результаты деятельности
701 Доходы
70101 Проценты полученные за предоставленные кредиты П 40 500 000
70102 Доходы полученные от операций с ЦБ П 30 000 000
70103 Доходы полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями П 10 000 000
70107 Другие доходы П 30 000 000
ИТОГО по счету 701 110 500 000
702 Расходы
70201 Проценты уплаченные за привлеченные кредиты А 25 000 000
70202 Проценты уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам А 25 000 000
70204 Расходы по операциям с ценными бумагами А 3 000 000
70205 Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями А 1 000 000
70206 Расходы на содержание аппарата управления А 500 000
70209 Другие расходы А 1 520 000
ИТОГО по счету 702 56 020 000
703 Прибыль
70301 Прибыль отчетного года П 20 300 000
ИТОГО по счету 703 20 300 000
705 Использование прибыли
70501 Использование прибыли отчетного года А 9 700 000
ИТОГО по счету 705 9 700 000
ИТОГО по 7 разделу 65 720 000 130 800 000
БАЛАНС 1280340000 1280340000

3.2 Журнал регистрации операций АКБ «Москва» за 1 сентября 2007 г.

№ п/п Содержание операции Сумма Корреспондирующие счета
Дт Кт
1 Поступили средства для зачисления на расчетный счет клиента 450 000 30102 40702
2 С корсчета банка списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента (с приложением платежных документов) 350 000 40702 30102
3 На корсчет банка поступили денежные средства для зачисления на счета клиентов 200 000 30102 30220
4 Суммы безналичных рублевых денежных средств по незавершенным расчетным операциям клиентов учтены на счетах до выяснения 200 000 30220 47416
5 В банк поступили документы, подтверждающие целевую принадлежность денежных средств и подлежащих зачислению на счета клиентов 200 000 47416 40702
6 С корсчета банка списаны суммы денежных средств (без приложения платежных документов) 100 000 30221 30102
7 Суммы безналичных рублевых денежных средств учтены на счетах до выяснения 100 000 47417 30221
8 Поступили документы, обосновывавшие списание денежных средств с корсчета банка и расчетного счета клиента 100 000 40702 47417
9 Проведены и учтены внутренние клиентские платежи в день совершения операции 20 000 40702 40802
ИТОГО 1 720 000

3.3 Отражение операций АКБ «Москва» за 1 сентября 2007 г. на балансовых счетах

30102
450 000 350 000
200 000 100 000
Обороты 650 000 Обороты 450 000
200 000
30220
200 000 200 000
Обороты 200 000 Обороты 200 000
-
30221
100 000 100 000
Обороты 100 000 Обороты 100 000
-
40702
350 000 450 000
100 000 200 000
20 000
Обороты 470 000 Обороты 650 000
180 000
40802
20 000
Обороты - Обороты 20 000
20 000
47416
200 000 200 000
Обороты 200 000 Обороты 200 000
-
47417
100 000 100 000
Обороты 100 000 Обороты 100 000
-

3.4 Оборотно - сальдовая ведомость по балансовым счетам АКБ «Москва» за 1 сентября 2007 г.

№ счета Признак счета Остатки на 1.09.2007 Обороты за 1.09.2007 Остатки на 2.09.2007
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Раздел 1. Капитал и резервы
102
10204 П 120 000 000 120 000 000
10205 П 20 000 000 20 000 000
Итого по счету 102 140 000 000 140 000 000
103
10305 П 10 000 000 10 000 000
Итого по счету 103 10 000 000 10 000 000
105 30 000 000
10501 А 30 000 000 30 000 000
Итого по счету 105 30 000 000
107
10701 П 20 000 000 20 000 000
Итого по счету 107 20 000 000 20 000 000
Итого по разделу 1 30 000 000 170 000 000 - - 30 000 000 170 000 000
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
202
20202 А 300 000 300 000
20206 А 420 000 420 0

К-во Просмотров: 211
Бесплатно скачать Курсовая работа: Учет добавочного капитала в кредитных организациях