Курсовая работа: Учет и организация безналичного денежного оборота

— чеки;

Чек — документ установленной формы, позволяющий произвести платежи чекодателя чекодержателю.

Чекодатель — лицо, выписавшее чек.

Чекодержатель — лицо, владеющее выписанным чеком.

Плательщик — банк, производящий платеж по предъявленному чеку.

Чек является ценной бумагой и изготавливается по единому образцу. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и приходуются по внебалансовому счету 91207 "Бланки". Кт счета 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

Для получения чеков юридическое лицо представляет в банк заявление для получения чеков. При необходимости вместе с заявлением представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя 40903 "Расчетные чеки" (П). На этот счет зачислятся сумма средств, депонируемая с соответствующего рас-1етного счета. Чек должен быть предъявлен к оплате в банк ⁸ течение 10 дней, не считая день его выдачи.

— платежные требования;

— инкассовые поручения.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться I распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:

• наименование расчетного документа;

• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

• номер кредитной организации плательщика, ее наименование;

• наименование плательщика, номер счета;

• наименование получателя средств, номер счета;

• наименование кредитной организации получателя, ее номер;

• идентификационные номера, присвоенные юридическим лицам при постановке на учет в налоговых органах;

• назначение платежа (в чеке не указывается);

• сумму платежа цифрами и прописью;

• на первом экземпляре подписи должностных лиц, имеющих право подписи.

2.2 Порядок осуществления расчетных операций по счетам клиентов

Для проведения расчетов АКБ Менатеп открывает своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета.