Курсовая работа: Учет расчетов по налогам и обязательным платежам

а) для обліку наявності і руху капіталу та зобов'язань;

б) для обліку наявності та руху майна підприємства;

в) для обліку розрахункових операцій.

61. Що означає господарська операція, яка відображена по дебету рахунка 23 і кредиту рахунка 91?

а) видача грошей з каси; .

б) списані загальновиробничі втрати на основне виробництво;

в) нарахована зарплата працівникам основного виробництва.

3. Решение задач

8. Вказати кореспонденцію рахунків та первинні документи, а також визначити вартість, за якою оприбутковуються основні засоби, на підставі наведених даних.

ТОВ «Надія» придбало мультимедійний комп’ютер за ціною 6400 грн., в т.ч. ПДВ. За доставку комп’ютера робітником сплачено з підзвітних сум 54 грн.

№	Хозяйсвенная операция операція	Кореспонденция счетов		Сумма
		Дебет	Кредит
1	Приобритение компьютера	152	631	5333,33
2	Отражаем НДС	641	631	1066,67
3	Получены день подотчет	372	30	54,00
4	Доставка компьютера	15	372	54
5	Оприходованго на баланс	105	152	5387,33
6	Оплечен счет поставщикам	631	31	6454,00

15. Необхідно визначити суму витрат на виправлення браку, знайти суму витрат від браку, яку слід списати на собівартість продукції, скласти бухгалтерські проводки для кожної операції:

В цеху виявлено брак 12 шт. деталей через порушення технології. При виправлені браку витрачено матеріалів – 56 грн., нараховано зарплату – за одну деталь 1.9 грн., здійснено відрахування на соціальні заходи, акцептовано рахунок фірми за послуги при виправленні браку – 46 грн., утримано із зарплати винних осіб – 32 грн.

№	Хозяйсвенная операция операція	Кореспонденция счетов		Сумма
		Дебет	Кредит
1	Использование материалов	24	201	56
2	Ничисления на зар. плату за все детали	24	661	22,8
3	Начисления на социальные мероприятия
- пенсионный фонд 33,2%	24	651	7,56
- соц. страх. 1,5%	24	652	0,34
- занятость 1,3%	24	653	0,30
- фонд травматизма 3%	24	656	0,68
4	Акцептирован счет фирмы за услуги при исправлении брака	24	31	46
5	Отнесено на виновных лиц	375	24	32
6	Удержано из зар. платы виновных лиц	661	375	32
7	Списываем расходы на брак на себестоимость продукции	94	24	147,92

22. Необхідно на підставі наведених даних визначити вартість залишків запасів за методом середньозважиной.

Дата	Надходження			Витрачання
	Кількість, кг	ціна	сума	Кількість, кг
Залишок на 01.10	20	150	3000
Витрачання 01.10	-	-	-	15
Надходження 08.10 (І партія)	25	100	2500
				Витрачання 10.10	-	-	-	10
Надходження 12.10 (ІІ партія)	4	200	800
				Витрачання 20.10	-	-	-	18
Разом (залишок та надходження)	49	-	6300	43
Залишок на 31.10	6	-	771,43

Средняя цена= 6300/49=128,57

Общая сумма= 128,57*43=5528,57

27. Необхідно розглянути ситуації і пояснити їх законність або допущені порушення:

- готівка призначена для виплати заробітної плати працівникам підприємства, використана на загальногосподарські потреби;

- підприємство видало заробітну плату працівникам коштами з отриманої в касу виручки. На дату виплати заробітної плати підприємство мало податкову заборгованість;

- підприємство протягом 1 дня готівкою розрахувалося з МП «Світанок» на суму 12000 грн ( - ).

1. Это ситуация является законной и не допускает никаких нарушений. Предприятие получило деньги из банка для выплататы заработной платы, а использовало на общехозяйственные потребности;

2. Это ситуация является законной, так как на данный момент предприятие которые имеют налоговый долг и выплачивают зароботную плату из виручки имеют право этоделать. Положение №637 (95) ограничений не содержит;

3. Это незаконное действие, так как законом установлено что расчеты наличными не могу превышать установленный лимит. Он составляе 10 000 грн., а расчеты выше той суммы должны производится по безналичному рас чету.

№	Прізвище І.Б.	Посада	Всього нараховано	Утримано збори в фонди			Податок з доходів фізичних осіб	Внесок у профспілку	Разом утримано	До виплати
				Пенсійний	Соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю	Соціальне страхування на випадок безробіття
АУП
1	Іванченко О.І.	Директор	1715	34,3	17,15	8,6	248,24	17,15	325,44	1389,56
2	Леонтьєв Л.С	Бухгалтер	1065	21,3	10,65	5,33	154,16	10,65	202,06	862,94
3	Єрьомін О.В.	Секретар	865	17,3	8,65	4,32	91,08	8,65	198,23	879,13
ИТР
4	Петрова О.А.	Інженер-технолог	1695	33,9	16,95	8,48	245,35	16,95	321,63	1373,35
5	Алешін Ю.Д..	Майстер	1545	30,9	15,45	7,72	223,64	15,45	293,16	1251,86
раб
6	Кравець В.Е.	Оператор	1515	30,3	15,15	7,58	219,29	15,15	287,49	1227,51
7	Корнієнко К.О.	Оператор	1025	20,5	10,25	5,13	148,37	10,25	194,47	830,53
8	Мельниченко Л.Д.	Оператор	1085	21,7	10,85	5,42	157,06	10,85	205,86	879,14
9	Доценко Р.Б.	Оператор	865	17,3	8,65	4,33	91,08	8,65	130,01	879,13
10	Мишко Т.Ю.	Оператор	795	15,9	7,95	3,98	80,95	7,95	116,73	73499
РАБОТНИК СБЫТА
11	Стецюк В.А.	Комірник складу готової продукції	1015	20,3	10,15	5,08	146,93	10,15	192,53	822,47
всего	13185	263,7	131,85	65,97	1806,15	131,85	2399,46	10785,51

№	Господарська операція	Кореспонденція рахунків		Сума
		Дебет	Кредит
1	начислена заработная плата
-	АУП	92	661	3645,00
-	ИТР	91	661	3240,00
-	рабочие	23	661	5285,00
-	раб. Сбыта	93	661	1015,00
2	удержано из з.п.
-	Взносы в пенсион. фонд	661	651	263,7
-	Взносы в фонд соц. Страх.	661	652	131,85
-	фонд занятости	661	653	65,93
-	фонд НДФЛ	661	641	1806,15
-	фонд профсоюзов	661	685	263,7
3	начислено на фонд оплаты труда
1)	пенсионный фонд 33,2%
-	АУП	92	651	1210,14
-	ИТР	91	651	1075,68
-	рабочие	23	651	1754,62
-	раб. Сбыта	93	651	336,98
2)	соц. Страх 1,5%
-	АУП	92	652	54,68
-	ИТР	91	652	48,6
-	рабочие	23	652	79,38
-	раб. Сбыта	93	652	15,3
3)	занятость 1,3%
-	АУП	92	653	47,39
-	ИТР	91	653	42,12
-	рабочие	23	653	68,71
-	раб. Сбыта	93	653	13,2
4)	фонд трав 3%
-	АУП	92	656	109,35
-	ИТР	91	656	97,2
-	рабочие	23	656	158,55
-	раб. Сбыта	93	656	30,45

5. Журнал хозяйственных операций

№	Господарська операція	Кореспонденція рахунків
п/п		Дебет	Кредит	Сума
1	Погашено заборгованість постачальникам з поточного рахунку	631	31	5200
2	Відпущено матеріали у виробництво	23	201	4300
3.	Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі	30	31	800
4.	Видано під звіт гроші на відрядження	372	30	300
5.	Отримано з банку грошові кошти на виплату заробітної плати	30	31	23200
6.	Виплачено заробітну плату	661	30	23000
7.	Депоновано невиплачену заробітну плату	661	662	200
8.	Залишок коштів повернено на поточний рахунок	311	30	200
9.	Оприбутковано від постачальника матеріли (без ПДВ)	201	631	5670
10.	Податковий кредит з ПДВ	641	631	1134
11	Перераховано кошти постачальнику за матеріали	661	31	6804
12	Перераховано до бюджету:	641	31	5500
	- ПДВ;
- податок на прибуток;	641	31	1400
- податок з доходів фізичних осіб;	641	31	1100
- комунальний податок	641	31	440
13	Перераховано до Пенсійного фонду	651	31	11000
14	Перераховано до фонду соціального страхування у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю	652	31	900
15	Перераховано до фонду соціального страхування на випадок безробіття	653	31	400
16	Отримано кошти від покупців в погашення дебіторської заборгованості	30	361	9300
17	Погашено короткостроковий кредит банку	601	31	18000
18	Отримано довгостроковий кредит у Приватбанку на купівлю вантажного автомобіля	31	501	360000
19	Нарахована амортизація виробничих приміщень	91	13	400
20	Нарахована амортизація основних засобів, пов’язаних зі збутом продукції	93	13	500
21	Нарахована амортизація адміністративного приміщення	92	13	280
22	Оприбутковано від постачальника матеріали (без ПДВ)	20	631	3600
23	Податковий кредит з ПДВ	641	631	720
24	Перераховані кошти постачальнику за матеріали	631	31	4320
25	Списано матеріали у виробництво	23	201	8800
26	Нараховано заробітну плату:
- виробничому персоналу;	23	661	4910
- адміністративному персоналу;	92	661	3420
- загально-виробничому персоналу	91	661	3090
раб. Сбыта	93	661	940
27	Нараховано обов’язкові платежі на ФОП
*****	пенсионный фонд 33,2%
АУП	92	651	1135,44
ИТР	91	651	1025,88
рабочие	23	651	1630,12
раб. Сбыта	93	651	312,08
*****	соц. Страх 1,5%
АУП	92	652	51,30
ИТР	91	652	46,35
рабочие	23	652	73,65
раб. Сбыта	93	652	14,10
*****	занятость 1,3%
АУП	92	653	44,46
ИТР	91	653	40,17
рабочие	23	653	63,83
раб. Сбыта	93	653	12,22
*****	фонд трав 3%
АУП	92	656	102,60
ИТР	91	656	92,70
рабочие	23	656	147,30
раб. Сбыта	93	656	28,20
28	Утримано із заробітної плати
Взносы в пенсион. фонд	661	651	247,20
Взносы в фонд соц. Страх.	661	652	119,65
фонд занятости	661	653	61,80
фонд НДФЛ	661	641	1687,33
фонд профсоюзов	661	685	123,60
29	Нараховано амортизацію основних засобів	91	13	4500
Списано витрати на електроенергію:
- виробничий цех	91	685	1160
- адміністративна будівля	92	685	810
- торговельне приміщення	93	685	1450
30	Списано загально-виробничі витрати	23	91	10355,10
31	Використано матеріали для пакування продукції	93	201	450
32	Перераховано на склад готову продукцію	26	23	30280
	(в рахунку 23 Сп = Ск )
33	Готову продукцію відвантажено покупцям за ціною реалізації	36	701	69000
34	Податкове зобов’язання з ПДВ	701	641	11500
35	Відображено собівартість реалізованої продукції (в рахунку 26 Сп = Ск )	901	26	30280
36	Списано на рахунок фінансових результатів:
- собівартість реалізованої продукції;	79	901	30280
- доход від реалізації продукції;	701	79	57500
- адміністративні витрати;	79	92	5843,80
- витрати на збут	79	93	3706,60
37	Нараховано податок на прибуток	981	641	4417,40
38	Списано на рахунок фінансових результатів суму податку на прибуток	791	981	4417,40
39	Фінансові результати від основної діяльності списано на рахунок 44	791	441	13252,20

Примітки. С_п – сальдо початкове; С_к – сальдо кінцеве.

6. Оборотная ведомость

№ счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
							Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
631	5960	9520	11124	7564,0
311	96200	360200	79064	377336
23	22000	30280	30280	22000
201	4800	9270	13550	520
30	400	33300	23500	10200
372	300	0	300
661	23200	32243,58	12360,00	3316,42
662	0	200	200,00
641	22900	10294	17604,73	30210,73
651	11000	11000	4350,72	4350,72
652	900	900	305,05	305,05
653	400	400	222,48	222,48
361	12500	69000,00	9300,00	72200,00
601	18000	18000,00	0,00	0,00
501	58000	0,00	360000,00	418000,00
91	10355,10	10355,10
13	0,00	5680,00	5680,00
93	3706,60	3706,60
92	5843,80	5843,80
656	0,00	370,80	370,80
685	0,00	3543,60	3543,60
10	215000	0,00	0,00	215000,00	0,00
12	16000	0,00	0,00	16000,00	0,00
131	34000	0,00	0,00	34000,00
133	4600	0,00	0,00	4600,00
14	72000	0,00	0,00	72000,00	0,00
15	24000	0,00	0,00	24000,00	0,00
22	8500	0,00	0,00	8500,00	0,00
26	19000	30280,00	30280,00	19000,00	0,00
28	2800	0,00	0,00	2800,00	0,00
312	11700	0,00	0,00	11700,00	0,00
34	3200	0,00	0,00	3200,00
39	3900	0,00	0,00	3900,00	0,00
40	290000	0,00	0,00	290000,00
43	25000	0,00	0,00	25000,00
44	12800	0,00	13252,20	26052,20
98	4417,40	4417,40
61	1740	0,00	0,00	1740,00
701	69000,00	69000,00
901	30280,00	30280,00
69	3500	0,00	0,00	3500,00
79	57500,00	57500,00
ВСЕГО	512000	512000	796090,48	796090,48	858656	858656

7. Форма №1

БАЛАНС

на ________________ 2008 р.

Форма N1

КодзаДКУД

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1. необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	10	11400	11400
Первісна вартість	11	16000	16000
Знос	12	4600	4600
Незавершене будівництво	20	24000	24000
Основні засоби:
Залишкова вартість	30	181000	175320
Первісна вартість	31	215000	215000
Знос	32	34000	39680
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	40
інші фінансові інвестиції	45	72000	72000
Довгострокова дебіторська заборгованість	50
Відстрочені податкові активи	60
Інші необоротні активи	70
Усьго за розділом 1	80	288400	282720
2. ОБОРОТНІ АКТИВИ
Запаси:
виробничі запаси	100	13300	9020
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110
незавершене виробництво	120	22000	22000
готова продукція	130	19000	19000
Товари	140	2800	2800
Векселі одержані	150	3200	3200
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	12500	72200
первісна вартість	161
резерв сумнівних боргів	162	( )	( )
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170
за виданими авансами	180
з нарахованих доходів	190
із внутрішніх розрахунків	200
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	300
Поточні фінансові інвестиції	220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	96600	387536
в іноземній валюті	240	11700	11700
Інші оборотні активи	250
Усього за розділом 2	260	181100	527756
3. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ	270	3900	3900
Баланс	280	473400	814376
Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1. Власний капітал
Статутний капітал	300	290000	290000
Пайовий капітал	310
Додатковий вкладений капітал	320
Інший додатковий капітал	330
Резервний капітал	340	25000	25000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	12800	26052,2
Неоплачений капітал	360	( )	( )
Вилучений капітал	370	( )	( )
Усього за розділом 1	380	327800	341052,2
2. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400
Інші забезпечення	410
415
416	( )	( )
Цільове фінансування	420
Усього за розділом 2	430
3. довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків	440	58000	418000
Інші довгострокові фінансові зобов’язання	450
Відстрочені податкові зобов’зання	460
Інші довгострокові зобов’язання	470
Усього за розділом 3	480	58000	418000
4. поточні зобов’зання
Короткострокові кредити банків	500	18000
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями	510	1740	1740
Векселі видані	520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	5960	7564
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540
з бюджетом	550	22900	30210,73
з позабюджетних платежів	560
зі страхування	570	12300	5249,05
з оплати праці	580	23200	3516,42
з учасниками	590
із внутрішніх розрахунків	600
Інші поточні зобов’язання	610	3 543,60
Усього за розділом 4	620	84100	51823,8
5. доходи майбутніх періодів	630	3500	3500
Баланс	640	473400	814376

8. Форма №2

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

За ______________________________2008 р.

Форма № 2

1. фінансові результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За поперед- ній період
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	69000
Податок на додану вартість	015	11500
Акцизний збір	020
025
Інші вирахування з доходу	030
« 1 2 3 4 5 » К-во Просмотров: 196 Бесплатно скачать Курсовая работа: Учет расчетов по налогам и обязательным платежам >>> Скачать <<< Меню Поиск