Курсовая работа: Учет синдицированных кредитов

· показатель доходности ссуд.

Для того чтобы рассчитать необходимые показатели необходимо рассчитать:

1) Привлеченные средства, как сумму счетов 31303, 31304, 41501, 41502, 41503, 41603, 42002, 42006, 42104,42107, 42301, 42303,42305, 42306,42501,42502, 42507. После сложения данных счетов привлеченные средства составили 95202 тыс. рублей.

2) Кредитные вложения, как сумму счетов 32005, 32008, 44503, 44505, 44604, 44608, 44703, 44704, 45203, 45204, 45208, 45502, 45507. После сложения данных счетов кредитные вложения составили 95393 тыс. рублей.

3) Резервы на возможные потери по предоставленным кредитам, как сумму счетов 32015, 44315, 44515, 44615, 44715, 45215, 44515 После сложения данных счетов резервы на возможные потери составили 2253 тыс. рублей.

4) Проценты полученные, это счет70101 сумма на котором 8353 тыс. рублей.

5) Проценты уплаченные, как сумму счетов 70201, 70202, 70203 После сложения данных счетов проценты полученные составили 7017 тыс. рублей.

Показатели:

· эффективность использования банком привлеченных средств можно рассчитать, найдя отношение привлеченных средств к кредитным вложениям и умножив полученное на сто процентов. Таким образом, эффективность использования банком привлеченных средств составила 99,8%;

· показатель достаточности резервов можно рассчитать, найдя отношение резервов на возможные потери по предоставленным кредитам к кредитным вложениям и умножив полученное на сто процентов.Таким образом, показатель достаточности резервов составил 2,36%;

· показатель доходности ссуд резервов можно рассчитать, найдя отношение процентов оплаченных за минусом процентов уплаченных к кредитным вложениям и умножив полученное на сто процентов. Таким образом, показатель доходности ссуд резервов составит 1,4%.

Рассчитав показатель эффективности использования банком привлеченных средств, стало видно, что данный банк не совсем эффективно использует средства, так как значение получилось равное 99,8%, что на 0,2% недостает до оптимальных 100%.В данном случае получается, что доля кредитных вложений больше, чем привлеченных средств. Для исправления ситуации необходимо незначительно увеличить привлеченные средства, например в виде депозитов.

Полученная величина резерва, равная 2,36 % возможна, но, на мой взгляд, все таки недостаточна, так как данный размер резерва подпадает под вторую категорию качества (от 1-20%), и это правильно, так как риск всегда существует. При этом, взят почти минимальный размер процентной ставки, и в случае непогашения кредита, средств резерва будет недостаточно. По моему мнению, можно сформировать резерв исходя из 5%.

Рассчитанный показатель доходности ссуд получился равный 1,4%, это говорит о том, что банк качественно управляет ссудами, и на каждый рубль кредитного вложения банк получает в итоге 0,014 рубля дохода. В мировой практике оптимальным считается 0,9-1,4%. А так же полученные проценты покрывают уплаченные, что видно из числителя.

2.2 Учет расчетных операций

Остаток по лицевому счету № 40702810500000036319 на 1 июля составил 30000 руб. В течение июня текущего года по лицевому счету проведены операции (таблица 6).

Таблица - Журнал регистрации операций за июнь

№ п/п	Дата	Содержание операции	Суммаруб.	Корреспонденция счетов
				дебет	кредит
1	01.06	Зачислены денежные средства от иногороднего покупателя	27000	30102	40702
2	03.06	Оплачены по поручению клиента ТМЦ иногороднего продавца	8000	40702	30102
3	07.06	Списаны денежные средства для депонирования на чековом счете	21000	40702	40903
4	12.06	Списаны денежные средства, выданные клиенту наличными	33000	40702	20202
5	13.06	Зачислены инкассированные наличные деньги	49000	40906	40702
6	14.06	Списана сумма комиссионных за оказанные инкассаторские услуги	1100	40702	70601
7	14.06	Списана сумма полученного НДС, начисленная на сумму комиссионных	198	40702	60309
8	16.06	Зачислена сумма предоставленного клиенту кредита на срок 30 дней	65000	45203	40702
9	20.06	Открыт аккредитив для расчетов с поставщиком	59000	40702	40901
10	23.06	Зачислена сумма наличных денежных средств. внесенных через кассу банка	10000	20202	40702

Необходимо определить остаток на лицевом счете на 1 июня. Это можно сделать, зная конечное сальдо на 1 июля, которое равно 30000 рублей. Для этого необходимо от конечного сальдо отнять обороты по кредиту за период и прибавить обороты по дебиту. Таким образом, сальдо на начало 1 июня будет равно 1298 рублей.

Далее необходимо по форме составить лицевой счет (таблица 7).

баланс банк синдицированный кредит

Таблица - Лицевой счет

Дата	Наименование операции	Номер корреспондирующего счета	Обороты	Остатки
дебет	кредит	дебет	кредит
01.06.	Зачислены денежные средства от иногороднего покупателя	30102	27000	28298
03.06.	Оплачены по поручению клиента ТМЦ иногороднего продавца	30102	8000	20298
07.06	Списаны денежные средства для депонирования на чековом счете	40903	21000	702
12.06.	С лицевого счета списаны денежные средства, выданные клиенту наличными из кассы банка	20202	33000	33702
13.06	Зачислены на счет клиента инкассированные наличные деньги	40906	49000	15298
14.06.	Со счета клиента списана сумма комиссионных за оказанные инкассаторские услуги	70601	1100	14198
14.06.	Списана сумма полученного НДС, начисленного на сумму комиссионных	60309	198	14000
16.06.	Зачислена на счет сумма предоставленного клиенту кредита на срок 30 дней	45203	65000	79000
20.06.	За счет средств клиента открыт аккредитив для расчетов с поставщиком	40901	59000	20000
23.06.	Зачислена на счет сумма наличных денежных средств, внесенных через кассу банка	20202	10000	30000
01.07	Остаток на лицевом счете	30000

2.3 Учет межбанковских кредитов

АКБ «Оптима» предоставил межбанковский кредит АКБ «Восток» суммой 12200 руб. Кредит обеспечен залогом имущества – ценными бумагами на сумму 10000 руб. Сумма кредита перечислена на корреспондентский счет АКБ «Восток» 20.07. Проценты отражаются в учете обоих банков в последний рабочий день месяца (включая 30, 31). По договору проценты по кредиту уплачиваются в конце срока договора. Годовая процентная ставка 17%. Срок договора – 19 дней.

Таблица Журнал операций по предоставлению МБК в банке кредиторе (АБК «Оптима»)

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	Предоставлен межбанковский кредит	15500	32004	30102
2	В обеспечение кредита приняты ценные бумаги	16000	99998	91311
3	Начислены проценты за 11 дней в июле	82	47427	70601
4	Начислены проценты за 8 дней августа	52	47427	70601
4	Получены проценты по межбанковскому кредиту	134	30102	47427
5	Погашена задолженность по межбанковскому кредиту	15500	30102	32004
6	Списан залог ввиде ценных бумаг	16000	91311	99998

Таблица Журнал операций по получению МБК в банке-заемщике (АБК «Восток»)

№ п/п	Дата	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
				дебет	кредит
1	20.07.	Зачислен межбанковский кредит	15500	30102	31304
2	20.07.	Переданы в залог ценные бумаги	16000	91411	99999
3	31.07.	Начислены проценты за 11 дней в июле	82	70606	47426
4	07.08.	Начислены проценты за 8 дней августа	52	70606	47426
5	07.08.	Оплачены проценты по межбанковскому кредиту	134	47426	30102
6	07.08.	Погашена сумма долга по межбанковскому кредиту	15500	31304	30102
7	07.08.	После погашения кредиты возвращен залог- ценные бумаги	16000	99999	91411

2.4 Учет внутренних операций банка

Таблица – Журнал операций по продаже автомобиля

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
дебет	кредит
1	Списывается первоначальная стоимость выбывшего автомобиля	200000	61209	60401
2	Списывается начисленная амортизация	80000	60601	61209
3	Выдано под отчет сотруднику банка для согласования вопроса	10000	60308	20202
4	Утвержден авансовый отчет	8000	61209	60308
5	Сотрудник банка вернул неизрасходованную сумму аванса	2000	20202	60308
6	Выручка от продажи автомобиля	180000	60312	61209
7	НДС в составе выручки от продажи автомобиля	27458	61209	60309
8	Получена оплата покупателя за автомобиль	180000	30102	60312
9	Прибыль от реализации автомобиля	24542	61209	70601

1) АБК «Восток» реализовал иногороднему покупателю легковой автомобиль стоимостью 180000 (в т.ч. НДС). Балансовая стоимость автомобиля 200000 руб., сумма амортизации за время эксплуатации автомобиля составила 80000 руб. Для согласования вопросов сделки с покупателем направлен в командировку сотрудник банка. Ему выдан в подотчет аванс 10000 руб. По возвращению из командировки сотрудником предоставлен авансовый отчет на сумму 8000 руб., остаток подотчетной суммы внесен в кассу.

2) АБК «Фотон» по состоянию на 25 апреля начислил проценты:

· по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям – 250000 руб.;