Курсовая работа: Управленческий анализ в машиностроительной отрасли
2. На основании доли и активной части основных средств определяется валюта баланса
3. Используя данные удельных весов остальных статей активов баланса, определяется величина активов по каждой статье баланса. Результаты расчетов приведены в таблицах 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 7
Таблица 1 - Бухгалтерский баланс за 1 и 2 кварталы 2009г.
| Наименование статей | На конец 1-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | На конец 2-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | Абсолютное отклонение, +/- (тыс. руб.) | Темп изменения, % | Темп прироста, % | |||||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||||
| I. Внеоборотные активы | ||||||||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 403 | 1,5 | 79 | 0,3 | -324 | 19,60 | -80,4 | |||||
| в том числе: | ||||||||||||
| патенты, лицензии, товар. знаки | 403 | 1,5 | 79 | 0,3 | -324 | 19,60 | 80,4 | |||||
| орган. расходы и прочие НМА | 0 | |||||||||||
| 1.2. Основные средства | 10528 | 39,2 | 10288 | 39,2 | -240 | 97,72 | -2,28 | |||||
| в том числе: | ||||||||||||
| здания, сооружения и прочие | 161 | 0,60 | 79 | 0,3 | -82 | 49,1 | -51 | |||||
| машины и оборудование (актив. части) | 10367 |
38,6 | 10209 | 38,9 | -158 | 98,5 | -1,5 | |||||
| 1.3. Незавершенное строительство | 1934 | 7,2 | 1942 | 7,4 | +8 | 100,4 | +0,4 | |||||
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 1021 |
3,8 | 971 | 3,7 | -50 | 95,1 | -4,9 | |||||
| Итого по разделу I | 13886 | 51,7 | 13279 | 50,6 | -607 | 95,6 | -4,4 | |||||
| II. Оборотные активы | ||||||||||||
| 2.1. Запасы | 5103 | 19,00 | 4855 | 18,5 | -248 | 95,1 | -4,9 | |||||
| в том числе: | ||||||||||||
| сырье, материалы и др. аналог. ценности | 3384 | 12,6 | 3307 | 12,6 | -77 | 97,7 | -2,3 | |||||
| затраты в незавершенном производстве | 242 | 0,9 | 315 | 1,2 | +73 | 130,2 | +30,2 | |||||
| готовая продукция | 1316 | 4,9 | 1128 | 4,3 | -188 | 85,7 | -14,3 | |||||
| товары отгруженные | 161 | 0,6 | 105 | 0,4 | -56 | 65,2 | -34,8 | |||||
| 2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 295 | 1,1 | 210 | 0,8 | -85 | 71,2 | -28,8 | |||||
| 2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 5721 | 21,3 | 6010 | 22,9 | +289 | 105,1 | +5,1 | |||||
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | 752 | 2,8 | 682 | 2,6 | -70 | 90,7 | -9,3 | |||||
| 2.5. Денежные средства | 1101 | 4,1 | 1207 | 4,6 | +106 | 109,6 | +9,6 | |||||
| Итого по разделу II | 12972 | 48,3 | 12965 | 49,4 | -7 | 99,9 | -0,01 | |||||
| ИТОГ БАЛАНСА | 26858 | 100,00 | 26244 | 100,0 | -614 | 97,7 | -2,3 | |||||
| III. Капитал и резервы | ||||||||||||
| 3.1. Уставный капитал | 2686 | 10 | 2625 | 10 | -61 | 97,7 | -2,3 | |||||
| 3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 8057 | 30 | 9185 | 35 | +1128 | 114 | +14 | |||||
| Итого по разделу III | 10743 | 40 | 11810 | 45,00 | +1067 | 110 | +10 | |||||
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||||||
| Итого по разделу IV | - | - | - | - | - | - | - | |||||
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||||||||
| 5.1. Займы и кредиты | 403 | 1,5 | 362 | 1,38 | -41 | 89,8 | -10,2 | |||||
| Продолжение таблицы 1 | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||
| 5.2. Кредиторская задолженность | 9089 | 56,4 | 13712 | 52,25 | +4623 | 150,8 | +50,8 | |||||
| в том числе: | ||||||||||||
| поставщики и подрядчики | 14240 | 53,02 | 13028 | 49,64 | -1212 | 91,5 | -8,5 | |||||
| задолжен. перед персоналом организации | 908 | 3,38 | 685 | 2,61 | -223 | 75,4 | -24,6 | |||||
| 5.3. Доходы будущих периодов | 322 | 1,20 | 289 | 1,10 | -33 | 89,8 | -10,2 | |||||
| 5.4. Прочие краткосрочные обязательства | 242 | 0,90 | 73 | 0,28 | -169 | 30,2 | -69,8 | |||||
| Итого по разделу V | 16115 | 60,00 | 14434 | 55,00 | -1681 | 89,6 | -10,4 | |||||
| ИТОГ БАЛАНСА | 26858 | 100,0 | 26244 | 100,0 | -614 | 97,7 | -2,3 | |||||
По данным бухгалтерского баланса за 1 и 2 кварталы 2009г. активы организации на конец второго квартала 2006 г. снизились на 614 тыс. руб. или на 2,3 %, и составили к концу второго квартала 97,7 %, в том числе за счет снижения объема внеоборотных активов – на 607 тыс. руб., или на 4,4 %, и снижения оборотных активов на 7 тыс. руб. или на 0,01%. Снижение внеоборотных активов произошло за счет снижения основных средств и нематериальных активов на 240 тыс. руб. и 324 тыс. руб. соответственно. Незавершенное строительство повлияло на увеличение внеоборотных активов на 8 тыс. руб.
На снижение оборотных активов оказали влияние запасы, краткосрочная дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения, которые снизились на 248 тыс. руб., 85тыс. руб., и 70 тыс. руб. соответственно. За счет денежных средств оборотные активы увеличились на 106 тыс. руб., что является положительным моментом в деятельности организации.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом краткосрочных обязательств, на конец второго квартала их доля составила 55 %. Доля собственного капитала составила 45 %, это меньше 50 %, что свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие не сможет их удовлетворить полностью.
Таблица 2 - Бухгалтерский баланс за 2 и 3 кварталы 2009г.
| Наименование статей | На конец 2-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | На конец 3-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | Абсолютное отклонение, +/- (тыс. руб.) | Темп изменения, % | Темп прироста, % |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| I. Внеоборотные активы | |||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 79 | 0,3 | 203 | 0,6 | +124 | 257 | +160 |
| в том числе: | |||||||
| патенты, лицензии, товар.знаки | 79 | 0,3 | 203 | 0,6 | +124 | 257 | +160 |
| орган. расходы и прочие НМА | |||||||
| 1.2. Основные средства | 10288 | 39,2 | 13335 | 39,4 | +3047 | 129,9 | +29,9 |
| в том числе: | |||||||
| здания, сооружения и прочие | 79 | 0,3 | 135 | 0,4 | +56 | 170,9 | +70,9 |
| машины и оборудование (актив. части) | 10209 | 38,9 | 13199 | 39 | +2990 | 129,3 | +29,3 |
| 1.3. Незавершенное строительство | 1942 | 7,4 | 2741 | 8,1 | +799 | 141,1 | +41,1 |
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 971 | 3,7 | 1151 | 3,4 | +180 | 118,5 | +18,5 |
| Итого по разделу I | 13279 | 50,6 | 17430 | 51,5 | +4151 | 131,3 | +31,3 |
| II.Оборотные активы | |||||||
| 2.1. Запасы | 4855 | 18,5 | 6397 | 18,9 | +1542 | 131,8 | +31,8 |
| в том числе: | |||||||
| сырье, материалы и др. аналог.ценности | 3307 | 12,6 | 4366 | 12,9 | +1059 | 132 | +32 |
| затраты в незавершенном производстве | 315 | 1,2 | 305 | 0,9 | -10 | 96,8 | -3,2 |
| готовая продукция | 1128 | 4,3 | 1557 | 4,6 | +429 | 138 | +38 |
| товары отгруженные | 105 | 0,4 | 169 | 0,5 | |||
| 2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 210 | 0,8 | 305 | 0,9 | +95 | 145,2 | +45,2 |
| 2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 6010 | 22,9 | 7446 | 22 | +1436 | 123,9 | +23,9 |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | 682 | 2,6 | 948 | 2,8 | +266 | 139 | +39 |
| 2.5. Денежные средства | 1207 | 4,6 | 1320 | 3,9 | +113 | 109,4 | +9,4 |
| Итого по разделу II | 12965 | 49,4 | 16414 | 48,5 | +3449 | 126,6 | +26,6 |
| ИТОГ БАЛАНСА | 26244 | 100,00 | 33844 | 100,00 | +7600 | 129 | +29 |
| III. Капитал и резервы | |||||||
| 3.1. Уставный капитал | 2625 | 10 | 2708 | 8 | +83 | 103,2 | +3,2 |
| 3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 9185 | 35 | 14891 | 44 | +5706 | 162,1 | +62,1 |
| Итого по разделу III | 11810 | 45,00 | 17599 | 52,00 | +5789 | 149 | +49 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
| Итого по разделу IV | - | - | - | - | - | - | - |
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||
| 5.1. Займы и кредиты | 362 | 1,38 | 406 | 1,20 | +44 | 112,2 | +12,2 |
| 5.2. Кредиторская задолженность | 13712 | 52,25 | 15270 | 45,12 | +1559 | 111,4 | +11,4 |
| в том числе: | |||||||
| поставщики и подрядчики | 13028 | 49,64 | 14353 | 42,41 | +1325 | 110,2 | +10,2 |
| задолжен. перед персоналом организации | 685 | 2,61 | 917 | 2,71 | +232 | 133,9 | +33,9 |
| 5.3. Доходы будущих периодов | 289 | 1,10 | 325 | 0,96 | +36 | 112,5 | +12,5 |
| 5.4. Прочие краткосрочные обязательства | 73 | 0,28 | 244 | 0,72 | +171 | 334,2 | +234,2 |
| Итого по разделу V | 14434 | 55,00 | 16245 | 48,00 | +1811 | 112,5 | +12,5 |
| ИТОГ БАЛАНСА | 26244 | 100,00 | 33844 | 100,0 | +7600 | 129 | +29 |
По данным бухгалтерского баланса за 2 и 3 кварталы 2009г. активы организации на конец третьего квартала увеличились на 7600 тыс. руб. или на 29%, и составили к концу третьего квартала 129%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 4151 тыс.руб. или на 31,3%, и прироста оборотных активов на 3449 тыс. руб. или на 26,6%. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет увеличения основных средств и незавершенного строительства на 3047тыс. руб. и 799тыс. руб. соответственно. Нематериальные активы и долгосрочные финансовые вложения также повлияли на увеличение внеоборотных активов на 124тыс. руб. и 180тыс.руб. соответственно.
На увеличение оборотных активов оказали влияние запасы, краткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства, которые увеличились на 1542тыс. руб., 1436тыс. руб., 266тыс.руб., +133тыс.руб. соответственно. Самое большое увеличение в оборотных активах составили запасы.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, на конец третьего квартала его доля составила 52 %, что больше 50 %, это свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие сможет их удовлетворить
Таблица 3 - Бухгалтерский баланс за 3 и 4 кварталы 2009 г.
| Наименование статей | На конец 3-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | На конец 4-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | Абсолютное отклонение, +/- (тыс. руб.) | Темп изменения, % | Темп прироста, % |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| I. Внеоборотные активы | |||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 203 | 0,6 | 103 | 0,3 | -100 | 50,7 | -49,3 |
| в том числе: | |||||||
| патенты, лицензии, товар.знаки | 203 | 0,6 | 103 | 0,3 | -100 | 50,7 | -49,3 |
| орган. расходы и прочие НМА | |||||||
| 1.2. Основные средства | 13335 | 39,4 | 13500 | 39,3 | +165 | 101,2 | +1,2 |
| в том числе: | |||||||
| здания, сооружения и прочие | 135 | 0,4 | 103 | 0,3 | -32 | 76,3 | -23,7 |
| машины и оборудование (актив. части) | 13199 | 39 | 13397 | 39 | +198 | 101,5 | +1,5 |
| 1.3.Незавершенное строительство | 2741 | 8,1 | 2885 | 8,4 | +144 | 105,3 | +5,3 |
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 1151 | 3,4 | 1237 | 3,6 | +86 | 107,5 | +7,5 |
| Итого по разделу I | 17430 | 51,5 | 17725 | 51,6 | +295 | 101,7 | +1,7 |
| II. Оборотные активы | |||||||
| 2.1. Запасы | 6397 | 18,9 | 6664 | 19,4 | +267 | 104,2 | +4,2 |
| в том числе: | |||||||
| сырье, материалы и др. аналог.ценности | 4366 | 12,9 | 4706 | 13,7 | +340 | 107,8 | +7,8 |
| затраты в незавершенном производстве | 305 | 0,9 | 412 | 1,2 | +107 | 135,1 | +35,1 |
| готовая продукция | 1557 | 4,6 | 1408 | 4,1 | -149 | 90,4 | -9,6 |
| товары отгруженные | 169 | 0,5 | 137 | 0,4 | -32 | 81,1 | -18,9 |
| 2.2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 305 | 0,9 | 275 | 0,8 | -30 | 90,2 | -9,8 |
| 2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 7446 | 22 | 7626 | 22,2 | +180 | 102,4 | +2,4 |
| 2.4. Краткосрочные финансовые вложения | 948 | 2,8 | 893 | 2,6 | -55 | 94,2 | -5,8 |
| 2.5. Денежные средства | 1320 | 3,9 | 1168 | 3,4 | -152 | 88,5 | -11,5 |
| Итого по разделу II | 16245 | 48,5 | 16626 | 48,4 | +381 | 102,3 | +2,3 |
| ИТОГ БАЛАНСА | 33844 | 100,0 | 34351 | 100,0 | +507 | 101,5 | +1,5 |
| III. Капитал и резервы | |||||||
| 3.1. Уставный капитал | 2708 | 8 | 2405 | 7 | -303 | 88,8 | -11,2 |
| 3.2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 14891 | 44 | 16488 | 48 | +1597 | 110,7 | +10,7 |
| Итого по разделу III | 17599 | 52,00 | 18893 | 55,00 | +1294 | 107,4 | +7,4 |
| IV. Долгосрочные обязательства | - | - | |||||
| Итого по разделу IV | - | - | - | - | - | - | - |
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||
| 5.1. Займы и кредиты | 406 | 1,20 | 388 | 1,13 | -18 | 95,6 | -4,4 |
| 5.2. Кредиторская задолженность | 15270 | 45,12 | 14685 | 42,75 | -585 | 96,2 | -3,8 |
| в том числе: | |||||||
| поставщики и подрядчики | 14353 | 42,41 | 13950 | 40,61 | -403 | 97,2 | 2,8 |
| задолжен. перед персоналом организации | 917 | 2,71 | 735 | 2,14 | -182 | 80,2 | -19,8 |
| 5.3. Доходы будущих периодов | 325 | 0,96 | 311 | 0,90 | -14 | 95,7 | -4,3 |
| 5.4. Прочие краткосрочные обязательства | 244 | 0,72 | 79 | 0,23 | -165 | 32,4 | -67,6 |
| Итого по разделу V | 16245 | 48,00 | 15458 | 45,00 | -787 | 95,2 | -4,8 |
| ИТОГ БАЛАНСА | 33488 | 100,0 | 34531 | 100,0 | +507 | 101,5 | +1,5 |
По данным бухгалтерского баланса за 3 и 4 кварталы 2009г. активы организации на конец четвертого квартала увеличились на 507 тыс. руб. или на 1,5 %, и составили к концу четвертого квартала 101,5 %, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов – на 925 тыс. руб., или на 6,56 %, и прироста оборотных активов на 381тыс. руб. или на 2,3%. Увеличение внеоборотных активов произошло за счет увеличения незавершенного строительства, основных средств и долгосрочных финансовых вложений на144тыс.руб., 165 тыс. руб. и 86тыс. руб. соответственно.
На увеличение оборотных активов оказали влияние краткосрочная дебиторская задолженность и запасы, которые увеличились на 180тыс. руб., 267тыс. руб. соответственно. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства повлияли на снижение оборотных активов на 55тыс. руб. и 152тыс. руб. соответственно, что отрицательно характеризует деятельность организации.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, на конец четвертого квартала их доля составила 55 %, что больше 50 %, это свидетельствует о том, что в случае предъявления требований всеми кредиторами, предприятие сможет их удовлетворить.
Таблица 4 - Бухгалтерский баланс за 4 и 1 кварталы 2006г.-2007г.
| Наименование статей | На конец 4-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | На конец 1-го квартала (тыс.руб.) | Уд. вес, % | Абсолютное отклонение, +/- (тыс. руб.) | Темп изменения, % | Темп прироста, % |
| 1 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| I. Внеоборотные активы | |||||||
| 1.1. Нематериальные активы | 103 | 0,3 | 23 | 0,1 | -80 | 22,3 | -77,7 |
| в том числе: | |||||||
| патенты, тлицензии, товар.знаки | 103 | 0,3 | 23 | 0,1 | -80 | 22,3 | -77,7 |
| орган. расходы и прочие НМА | |||||||
| 1.2. Основные средства | 13500 | 39,3 | 14959 | 65,9 | +1459 | 110,8 | +10,8 |
| в том числе: | |||||||
| здания, сооружения и прочие | 103 | 0,3 | 136 | 0,6 | +33 | 132 | +32 |
| машины и оборудование (актив. части) | 13397 | 39 | 14823 | 65,3 | +1426 | 110,6 | +10,6 |
| 1.3. Незавершенное строительство | 2885 | 8,4 | 2157 | 9,5 | -728 | 74,8 | -25,2 |
| 1.4. Долгосрочные финансовые вложения | 1237 | 3,6 | 295 | 1,3 | -942 | 23,8 | -76,2 |
| Итого по разделу I | 17725 | 51,6 | 17434 | 76,8 | -291 | 98,4 | -1,7 |
| II. Оборотные активы | |||||||
| 2.1. Запасы | 6664 | 19,4 | 227 | 1 | -6437 | 3,4 | -96,6 |
| в том числе: | |||||||
| сырье, материалы и др. аналог.ценности | 4706 | 13,7 | 114 | 0,5 | -4592 | 2,4 | -97,6 |
| затраты в незавершенном производстве | 412 | 1,2 | 114 | 0,5 | -298 | 27,7 | -72,3 |
| готовая продукция | 1408 | 4,1 | - | - | - | - | - |
| товары отгруженные | 137 | 0,4 | - | - | - | - | -
К-во Просмотров: 258
Бесплатно скачать Курсовая работа: Управленческий анализ в машиностроительной отрасли
|