Курсовая работа: Управленческий учет в ООО "Рубин"

2. Цеховые расходы РТМ. Д. 23.1 К 23.1.

3. Работы и услуги. Д 23.1 К 23; 60; 76.

4. Запасные части и ремонтные материалы. Д 23.1 К 10.4; 10.6; 10.11.

5. Прочие затраты. Д 23.1 К 02.

Цеховые расходы РТМ списываются пропорционально фактическим затратам на ремонт.

Производственный отчёт открывается на месяц. В конце месяца данные переносятся в Журнал-ордер №10-АПК.

Расходы по эксплуатации МТП распределяются на растениеводство по следующим статьям:

1. Оплата труда с отчислениями на социальные нужды. Д 23.3 К 70; 69.

2. Запасные части и ремонтные материалы. Д 23.3 К 10.6; 10.11.

3. Работы и услуги. Д 23.3 К 60; 76; 23.

4. Прочие затраты. Д 23.3 К 02.

Начисление амортизации по тракторам и комбайнам производится линейным способом, исходя из первоначальной стоимости и норм амортизации.

Выработку тракторов заносят в Накопительные Ведомости и Материальные отчёты. При списании амортизации по сеялкам и плугам применяется прямой способ. Т. е. пропорционально площади посева и площади вспашки соответственно.

Услуги тракторов списываются по плановой себестоимости 1 усл. Этал/га.

По зерновым комбайнам нераспределённые затраты распределяются между культурами.

Аналитический учет ведется в производственном отчете по счету 23.3. (Приложение 2)

Синтетический учет ведется в Журнале – ордере 10 – АПК. В конце года счет 23 закрывается и сальдо конечного не имеет.

Что касается затрат автомобильного транспорта (счёт 23.4), в хозяйстве они называются затраты по автопарку, то они учитываются по следующим статьям:

1. Оплата труда с отчислениями на социальные нужды. Д 23.4 К 70; 69.

2. Затраты по содержанию основных средств. Д 23.4 К 02; 23.

3. Запасные части и ремонтные материалы. Д 23.4 К 10.6; 10.11; 10.10.

4. Работы и услуги. Д 23.4 К 60; 76.

5. Прочие затраты. Д 23.4 К 71.

Цеховые затраты автомобильного транспорта списывают ежемесячно пропорционально т/км. Затраты по легковым автомобилям списываются пропорционально км/пробега, а по грузовым машинам пропорционально т/км.

По дебету счёта показывают фактические затраты на автотранспорт, а по кредиту плановую себестоимость выполненных работ.

Энергоснабжение (электроцех) отражается по счёту 23.5. В Производственном отчёте Центрального отделения учёт энергоснабжения ведут по 3 статьям:

1. Оплата труда. Д 23.5 К 70.

2. Отчисления на социальные нужды. Д 23.5 К 69.

3. Работы и услуги. Д 23.5 К 60.