Курсовая работа: Управление денежными потоками
Идет плодотворное сотрудничество с Сибирским Деловым Союзом в изготовлении оснастки и освоении производства;
Существенная переквалификация деятельности компании, однако, не повлекла прекращения работы по торговле сельскохозяйственными запасными частями. ООО «КОМПЛЕКС». продолжает свое сотрудничество с крупными предприятиями лесопромышленного комплекса Сибири, геофизическими экспедициями и другими предприятиями Восточной Сибири.
Работа компании «Вагон-Комплект» с контрагентами строится на базе договорных отношений. В основном – это стабильные отношения на протяжении всей деятельности компании, как с поставщиками, так и с покупателями.
Таблица 2. Поставщики компании ООО «КОМПЛЕКС».
| № п/п | Наименование поставщика | % закупок | Вид закупаемой продукции, услуг |
| 1 | ОАО «Абаканвагонмаш», г.Абакан | 0,06 | Запасные части для вагонов |
| 2 | Промышленная группа «Гермес», г.Москва | 1 |
Запасные части для вагонов |
| 3 | ОАО «РЖД» | 0,06 | Техническая документация |
| 4 | ООО «Техноснаб», г.Н.Новгород | 50,4 | Запасные части для вагонов |
| 5 | ИП Грицак, г.Барнаул | 0,1 | Грузоперевозки |
| 6 | ООО ТД «Грузовые вагоны», г.Н.Новгород | 23,4 | Запасные части для вагонов |
| 7 | ООО «АЕ-Промтранс», г.Барнаул | 4 | Запасные части для вагонов |
| 8 | ОАО «Алтайвагон», г.Новоалтайск | 0,02 | Запасные части для вагонов |
| 9 | ООО «Вагон-Трейд», г.Новосибирск | 9 | Запасные части для вагонов |
| 10 | ООО «Электропром», г.Прокопьевск | 0,14 | Запасные части для вагонов |
| 11 | ООО «Технопром», г.Н.Новгород | 10 | Запасные части для вагонов |
| 12 | ООО «Трансснаб», г.Н.Новгород | 1,5 | Запасные части для вагонов |
Среднемесячный объем закупок продукции (запасных частей для подвижного состава на РЖД) составляет 72 млн. рублей.
Для бесперебойности работы компании, на складе поддерживается постоянный запас товаров (не менее 15 млн. рублей). В следствие, компания имеет возможность в оговоренные сроки поставлять продукцию своим покупателям.
Таблица 3. Основные покупатели компании ООО «КОМПЛЕКС».
| № п/п | Наименование покупателя | % продаж | Вид продаваемой продукции, услуг |
| 1 | ОАО «Барнаульский ВРЗ» | 2 | Зап/части для вагонов |
| 2 | ОАО «РЖД» | 81 | Зап/части для вагонов |
| 3 | ОАО «Алтайвагон», г.Новоалтайск | 0,03 | Зап/части для вагонов |
| 4 | ООО «АЕ-Промтранс», г.Барнаул | 10 | Зап/части для вагонов |
| 5 | ООО «Вагон-Трейд», г.Новосибирск | 4 | Зап/части для вагонов |
| 6 | ООО «Восточно-сибирская промышленная компания», г.Иркутск | 0,06 | Зап/части для вагонов |
| 7 | ООО ТД «Инструмент», г.Москва | 0,5 | Зап/части для вагонов |
| 8 | ООО «Металлторг», г.Екатеринбург | 0,5 | Зап/части для вагонов |
| 9 | ООО «ПИК Энергия», г.Пятигорск | 0,06 | Зап/части для вагонов |
| 10 | ООО «Полимер-Сервис», г.Москва | 0,5 | Зап/части для вагонов |
| 11 | ООО «Промтрактор-Промлит», г.Чебоксары | 0,2 | З/части для вагонов, с/х зап/части |
| 12 | ООО «РосПромТранс», г.С-Петербург | 0,04 | Зап/части для вагонов |
| 13 | ООО «РусТрак», г.Барнаул | 0,03 | С/х зап/части |
| 14 | ООО «Техрезерв», г.Барнаул | 0,3 | З/части для вагонов, с/х зап/части |
| 15 | ООО «Тяжмаш», г.Брянск | 0,06 | Зап/части для вагонов |
Среднемесячный объем продаж продукции (запасных частей для подвижного состава на РЖД, а также сельскохозяйственных запасных частей) составляет 74 млн. рублей.
По большей части, работа с покупателями осуществляется на условиях последующей оплаты за проданные товары.
Из таблицы 2 «основных покупателей» видно, что по отгрузкам продукции компания «Вагон-Комплект» охватывает обширную территорию страны.
В регионах Сибири компания ООО «КОМПЛЕКС». занимает лидирующее положение на рынке продукции подвижного состава на РЖД.
Планы ООО «КОМПЛЕКС». на перспективу состояли в следующем:
Создание испытательного центра продукции для нужд Российских железных дорог в регионах за Уралом;
Создание конструкторского бюро и промышленной площадки для оперативной постановки деталей подвижного состава в регионах Сибири и Дальнего Востока.
На данный момент, планы компании ООО «КОМПЛЕКС».освоены не полностью. Это связано с несоответствием нормативно-правовой базы в сфере транспорта.
В своей деятельности компания стремится к реализации намеченных планов, наращиванию объемов производства и продаж, а также к дальнейшему развитию.
2.2 Анализ и оценка движения денежных потоков на основе данных финансовой отчетности ООО «КОМПЛЕКС»
С помощью прямого метода анализа денежных потоков можно выявить факторы изменения величины денежных средств за отчетный период.
Таблица 4.Балансовые данные для расчета денежного потока (руб.) за 1 квартал 2008г.
| Статьи баланса | Начало периода | Конец периода | Изменение (+;-) |
| 1.Внеоборотные активы, в т.ч.: | 2685431 | 2662584 | -22847 |
| 1.1.Нематериальные активы | 365 | 337 | -28 |
| 1.2.Основные средства | 2636731 | 2601886 | -34845 |
| 1.3.Незавершенное строит-во | 48335 | 60361 | 12026 |
| 1.4.Долгосрочные фин. влож. | - | - | - |
| 2.Оборотные активы, в т.ч.: | 530302 | 631945 | 101643 |
| 2.1.Запасы | 84691 | 105164 | 20473 |
| 2.2.НДС на приобрет. ценности | 3511 | 1630 | -1881 |
| 2.3.ДЗ (платежи более 12 мес.) | 83999 | 120721 | 36722 |
| 2.4.ДЗ (платежи в теч. 12 мес.) | 266544 | 263349 | -3195 |
| 2.4.1.Покупатели и заказчики | 123636 | 124740 | 1104 |
| 2.5.Краткосрочные фин. влож. | 83202 | 130647 | 47445 |
| 3.Собственный капитал | 2912493 | 2946188 | 33695 |
| 4.Долгосрочные обязательства | - | - | - |
| 5.Краткоср. кредиты и займы | 40000 | 90000 | 50000 |
| 6.КЗ, в т.ч.: | 180695 | 175796 | -4899 |
| 6.1.Поставщики и подрядчики | 34526 | 20816 | -13710 |
| 7.Денежные средства | 8355 | 10434 | 2079 |
Таблица 5. Расчет факторов прироста денежных средств за 1 квартал 2008г.
| Показатели (факторы) | Значения показателей | |
| Руб. | В % к сумме | |
| I. Увеличивающие денежные средства | ||
| 1.Уменьшение: | ||
| 1.1.Нематериальных активов | 28 | 0,02 |
| 1.2.Основных средств | 34845 | 28,18 |
| 1.3.НДС по приобретенным ценностям | 1881 | 1,52 |
|
1.4.ДЗ (платежи в течение 12 мес.) Продолжение таблицы 5. | 3195 | 2,58 |
| 2.Увеличение: | ||
| 2.1.Собственного капитала | 33695 | 27,25 |
| 2.2.Краткосрочных кредитов и займов | 50000 | 40,44 |
| II. Уменьшающие денежные средства | ||
| 1.Увеличение: | ||
| 1.1.Незавершенного строительства | 12026 | 9,89 |
| 1.2.Запасов | 20473 | 16,84 |
| 1.3.ДЗ (платежи более 12 мес.) | 36722 | 30,21 |
| 1.4.Краткосрочных фин. вложений | 47445 | 39,03 |
| 2.Уменьшение КЗ | 4899 | 4,03 |
| III. Итого увеличивающие факторы | 123644 | 100 |
| IV. Итого уменьшающие факторы | 121565 | 100 |
| V. Прирост денежных средств | 2079 | - |
Таблица 6. Балансовые данные для расчета денежного потока (руб.) за 1 полугодие 2008г.
| Статьи баланса | Начало периода | Конец периода | Изменение (+;-) |
| 1.Внеоборотные активы, в т.ч.: | 2685431 | 2688590 | 3159 |
| 1.1.Нематериальные активы | 365 | 312 | -53 |
| 1.2.Основные средства | 2636731 | 2591399 | -45332 |
| 1.3.Незавершенное строит-во | 48335 | 96879 | 48544 |
| 1.4.Долгосрочные фин. влож. | - | - | - |
| 2.Оборотные активы, в т.ч.: | 530302 | 671655 | 141353 |
| 2.1.Запасы | 84691 | 110762 | 26071 |
| 2.2.НДС на приобрет. ценности | 3511 | 6504 | 2993 |
| 2.3.ДЗ (платежи более 12 мес.) | 83999 | 122270 | 38271 |
| 2.4.ДЗ (платежи в теч. 12 мес.) | 266544 | 294620 | 28076 |
| 2.4.1.Покупатели и заказчики | 123636 | 156420 | 32784 |
| 2.5.Краткосрочные фин. влож. | 83202 | 124020 | 40818 |
| 3.Собственный капитал | 2912493 | 2987473 | 74980 |
| 4.Долгосрочные обязательства | - | - | - |
| 5.Краткоср. кредиты и займы | 40000 | 90000 | 50000 |
| 6.КЗ, в т.ч.: | 180695 | 200227 | 19532 |
| 6.1.Поставщики и подрядчики | 34526 | 41856 | 7330 |
| 7.Денежные средства | 8355 | 13479 | 5124 |
Таблица 7. Расчет факторов прироста денежных средств за 1 полугодие 2008г.
| Показатели (факторы) | Значения показателей | |
| Продолжение Таблицы 7. | Руб. | В % к сумме |
| I. Увеличивающие денежные средства | ||
| 1.Уменьшение: | ||
| 1.1.Нематериальных активов | 53 | 0,03 |
| 1.2.Основных средств | 45332 | 23,87 |
| 2.Увеличение: | ||
| 2.1.Собственного капитала | 74980 | 39,48 |
| 2.2.Краткосрочных кредитов и займов | 50000 | 26,33 |
| 2.3.КЗ | 19532 | 10,29 |
| II. Уменьшающие денежные средства | ||
| 1.Увеличение: | ||
| 1.1.Незавершенного строительства | 48544 | 26,27 |
| 1.2.Запасов | 26071 | 14,11 |
| 1.3.НДС на приобретенные ценности | 2993 | 1,62 |
| 1.4.ДЗ (платежи более 12 мес.) | 38271 | 20,71 |
| 1.5.ДЗ (платежи в течение 12 мес.) | 28076 | 15,19 |
| 1.6.Краткосрочных фин. вложений | 40818 | 22,09 |
| III. Итого увеличивающие факторы | 189897 | 100 |
| IV. Итого уменьшающие факторы | 184773 | 100 |
| V. Прирост денежных средств | 5124 | - |
Таблица 8. Балансовые данные для расчета денежного потока (руб.) за 9 месяцев 2008г.
| Статьи баланса | Начало периода | Конец периода | Изменение (+;-) |
| 1.Внеоборотные активы, в т.ч.: | 2685431 | 2709250 | 23819 |
| 1.1.Нематериальные активы | 365 | 287 | -78 |
| 1.2.Основные средства | 2636731 | 2563230 | -73501 |
| 1.3.Незавершенное строит-во | 48335 | 145733 | 97398 |
| 1.4.Долгосрочные фин. влож. | - | - | - |
| 2.Оборотные активы, в т.ч.: | 530302 | 694832 | 164530 |
| 2.1.Запасы | 84691 | 112348 | 27657 |
| 2.2.НДС на приобрет. ценности | 3511 | 4557 | 1046 |
| 2.3.ДЗ (платежи более 12 мес.) | 83999 | 122270 | 38271 |
| 2.4.ДЗ (платежи в теч. 12 мес.) | 266544 | 308111 | 41567 |
| 2.4.1.Покупатели и заказчики | 123636 | 186844 | 63208 |
| 2.5.Краткосрочные фин. влож. | 83202 | 124862 | 41660 |
| 3.Собственный капитал | 2912493 | 2993638 | 81145 |
| 4.Долгосрочные обязательства | - | - | - |
| 5.Краткоср. кредиты и займы | 40000 | 80000 | 40000 |
| 6.КЗ, в т.ч.: | 180695 | 230511 | 49816 |
| 6.1.Поставщики и подрядчики | 34526 | 61534 | 27008 |
| 7.Доходы будущих периодов | - | 17388 | 17388 |
| 8.Денежные средства | 8355 | 22684 | 14329 |
Таблица 9. Расчет факторов прироста денежных средств за 9 месяцев 2008г.
| Показатели (факторы) |
Значения показателей | |
| Руб. | В % к сумме | |
| I. Увеличивающие денежные средства | ||
| 1.Уменьшение: | ||
| 1.1.Нематериальных активов | 78 | 0,03 |
| 1.2.Основных средств | 73501 | 28,06 |
| 2.Увеличение: | ||
| 2.1.Собственного капитала | 81145 | 30,98 |
| 2.2.Краткосрочных кредитов и займов | 40000 | 15,27 |
| 2.3.КЗ | 49816 | 19,02 |
| 2.4.Доходов будущих периодов | 17388 | 6,64 |
| II. Уменьшающие денежные средства | ||
| 1.Увеличение: | ||
| 1.1.Незавершенного строительства | 97398 | 39,34 |
| 1.2.Запасов | 27657 | 11,17 |
| 1.3.НДС на приобретенные ценности | 1046 | 0,42 |
| 1.4.ДЗ (платежи более 12 мес.) | 38271 | 15,46 |
| 1.5.ДЗ (платежи в течение 12 мес.) | 41567 | 16,79 |
| 1.6.Краткосрочных фин. вложений | 41660 | 16,83 |
| III. Итого увеличивающие факторы | 261928 | 100 |
| IV. Итого уменьшающие факторы | 247599 | 100 |
| V. Прирост денежных средств | 14329 | - |
Решающим фактором увеличения денежных средств на конец периода по сравнению с его началом является увеличение собственного капитала. Одновременно произошло увеличение доли незавершенного строительства, что повлияло на увеличение добавочного капитала. Увеличение запасов, НДС на приобретенные ценности и долгосрочной ДЗ отразилось на снижении стоимости ОС и НМА. Увеличение краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной ДЗ, сокративших денежные средства, компенсировалось увеличением доли краткосрочных кредитов и займов, КЗ и доходов будущих периодов.
Рост запасов, ДЗ и КЗ можно считать признаком увеличения выручки от продаж, но это требует проверки в форме анализа изменений статей баланса за 9 месяцев 2008г., а также отчета о прибылях и убытках.