Курсовая работа: Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов
Прием документов от предприятий производится банком в течение дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятий в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.
Платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах сторон.
Учет денежных эквивалентов: иностранной валюты осуществляется путем ведения расчетного счета и кассы в иностранной валюте.
Особенности учета денежных средств на валютных счетах.
Основные принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и контроля определены в Законе “О валютном регулировании и контроле” от 13.06.2005г.№57-3. В законе определены основные понятия “валюта” и “валютные ценности”, ”валютные операции” и их виды, “уполномоченные банков” и “субъекты”, которые осуществляют валютные операции (“резиденты” и “нерезиденты”), валютное законодательство РК, основные принципы осуществления валютных операций, валютное регулирование, операции движения капитала и открытие счетов.
О всех совершенных операциях банк сообщает организации в выписке в двух валютах: в иностранной и в тенговом эквиваленте. Тенговый эквивалент- это пересчитанная в тенге сумма иностранной валюты по курсу Национального банка РК на день совершения операции.
Порядок открытия валютного счета в банке аналогичен порядку открытия расчетного счета.
Учет валютных средств, находящихся в банках, ведут на синтетическом счете 1050 «Денежные средства на текущих банковских счетах в валюте», к которому открывают субсчета: 1 «Валютные счета внутри страны», 2 «Валютные счета за рубежом», 3 «Транзитные валютные счета», «Специальный транзитный валютный счет» и др.
За обязательную продажу организация уплачивает банку комиссию, включая также вознаграждение межбанковской валютной бирже.
Разница между курсом покупки и курсом Нацбанка РК списывается в случае превышения курса покупки над курсом банка в дебет счета 6250. Если же курс банка оказался выше курса покупки, то разницу следует отнести на кредит счета 7430.
Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса. С кассиром по валюте заключают договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть обеспечены всеми инструкциями, контрольными и справочными материалами (справочниками по иностранной валюте, образцами дорожных чеков и еврочеков и т.п.). Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения операций по приему и выдаче валюты из кассы.
В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнений в ее подлинности платежеспособности.
При инвентаризации кассы были обнаружены излишки в размере 150 тенге, в этом случае выписывается приходный кассовый ордер и они приходуются на результат деятельности субъекта, что оформляется следующей записью:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 1. | При инвентаризации кассы обнаружены излишки |
1010 «Денежные средства в кассе в тенге» | 6280 «Прочие доходы» |
150 |
Если при инвентаризации кассы была обнаружена недостача 5 000 тенге, в этом случае производят следующие операции:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма |
|
1. |
Выписан расходный кассовый ордер на сумму выявленной недостачи |
1281 «Недостачи, потери от порчи ценностей» | 1010 «Денежные средства в кассе в тенге» |
5000 тг |
|
2. | Недостача поставлена в начет кассиру |
1252 «Расчеты по возмещению материального ущерба» |
1281 «Недостачи, потери от порчи ценностей» |
5000 тг |
|
3. |
Погашение недостачи кассиром |
1010 К-во Просмотров: 268
Бесплатно скачать Курсовая работа: Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов
|