Курсовая работа: Визначення фінансових результатів та оцінка ефективності господарської діяльності ВАТ "Домашній текстиль"
Згідно з задекларованою політикою, чистий прибуток підприємства буде розподілений так:
1) виплата дивідендів: 203170,72*0,3=60951,2;
2) поповнення резервного капіталу: 203170,72*0,05=10158,55;
3) нерозподілений прибуток: 203170,72*0,65=132060,97.
Заповнимо агрегований пасив балансу ВАТ "Домашній текстиль" на кінець звітного періоду, використовуючи дані на початок періоду, що наведені у вихідних даних, та результати проведених розрахунків. Результати розрахунків представимо у формі табл. 1.15.
Таблиця 1.15 Агрегований пасив балансу ВАТ "Домашній текстиль", тис. грн.
| Стаття пасиву | На початок року | На кінець року |
| 1.Статутний капітал | 835,0 | 835,0 |
| 2.Резервний капітал | 209,0 | 209,0+10,16=219,16 |
| 3.Нерозподілений прибуток | 94,9 | 94,9+132,06=226,96 |
| Всього власного капіталу | 1138,9 | 1281,12 |
| 4.Забезпечення майбутніх витрат і платежів | 73,21 | 91,26 |
| 5.Довгострокові зобов'язання | 256,39 | 274,78 |
| 6.Поточні зобов'язання | 586,0 | 705,16 |
| Баланс | 2054,5 | 2352,32 |
Як бачимо із пасиву балансу, величина статутного капіталу не змінилася, а резервний капітал та нерозподілений прибуток збільшилися. Це пов’язано із операціями, що були проведені в попередньому пункті.
2. Оцінка господарської діяльності ВАТ "Домашній текстиль"
Проведемо аналіз динаміки зміни показників фінансових результатів підприємства за попередній та звітний роки за Формою № 2, використовуючи форму таблиці 2.1.
Таблиця 2.1 Аналіз рівня та динаміки фінансових результатів ВАТ "Домашній текстиль"
| Найменування показників | Абсолютне значення показника, тис. грн | Питома вага статей у виручці, % | Зміни (відхилення) | ||||
| попередній рік | звітний рік | попередній рік | звітний рік | в абс. знач., тис. грн | в структурі,% | темп приросту,% | |
| 1. Дохід (виручка) від реалізації продукції | 2772,7 | 3223,68 | 100,00% | 100,00% | 450,98 | - | 16,3% |
| 2. Податок на додану вартість | 462,12 | 537,28 | 16,7% | 16,7% | 75,16 | 0% | 16,3% |
| 3. Інші вирахування з доходу | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції | 2310,58 | 2686,4 | 83,3% | 83,3% | 375,82 | 0% | 16,3% |
| 5. Собівартість реалізованої продукції | 1936,4 | 2230,5 | 69,8% | 68,8% | 294,1 | -1,0% | 15,2% |
| 6. Валовий прибуток (збиток) | 374,18 | 455,9 | 13,5% | 14,5% | 81,72 | 1,0% | 21,8% |
| 7. Інші операційні доходи | - | 3,76 | - | 0,1% | 3,76 | 0,1% | - |
| 8. Адміністративні витрати | 98,6 | 116,73 | 3,6% | 3,7% | 18,13 | 0,1% | 18,4% |
| 9. Витрати на збут | 94,54 | 54,45 | 3,4% | 3,2% | -40,09 | -0,2% | -42,4% |
| 10. Інші операційні витрати | - | 20,68 | - | 0,7% | 20,68 | - | - |
| 11. Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток / збиток) | 181,0 | 267,8 | 6,5% | 7,1% | 86,8 | 0,6% | 48% |
| 12. Інші фінансові доходи | 2,75 | 3,63 | 0,1% | 0,1% | 0,88 | 0,0% | 32% |
| 13. Інші доходи | - | 4,23 | - | 0,1% | 4,23 | - | - |
| 14. Інші витрати | - | 5,97 | - | 0,2% | 5,97 | - | - |
| 15. Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток / збиток) | 178,25 | 269,69 | 6,6% | 7,1% | 88,44 | 0,5% | 49,6% |
| 16. Податок на прибуток | 44,56 | 66,51 | 1,9% | 1,4% | 21,95 | -0,5% | 49,3% |
| 17. Чистий прибуток (збиток) | 133,69 | 203,17 | 5,0% | 5,4% | 69,48 | 0,4% | 52% |
У звітному році виручка від реалізації склала 3223,68 тис. грн., ПДВ – 537,28 тис. грн., чистий дохід від реалізації – 2686,4 тис. грн., собівартість реалізованої продукції – 2230,5 тис. грн. Виходячи с цього, валовий прибуток підприємства у звітному році становить 455,9 тис. грн., порівнано з попереднім – 374,18 тис. грн., приріст валового прибутку склав 21,8%.
Виходячи з показників операційного доходу у звітному році, який склав 3,76 тис.грн, адміністративних витрат – 116,73 тис. грн., витрат на збут – 54,45 тис. грн., інших операційних витрат - 20,68 тис. грн., фінансові результати від операційної діяльності у звітному році склали 267,8 тис. грн., що на 48,9% більше, ніж у попередньому році (181,1 тис. грн.).
Що стосовно інших фінансових доходів у звітному році, то вони склали 3,63 тис. грн., інші доходи - 4,23 тис. грн., інші витрати - 5,97 тис. грн., фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування у звітному році склали 269,69 тис. грн. Також відомо, що податок на прибуток склав 66,51 тис. грн. У звітньому році, виходячи з чого чистий прибуток у звітному році склав 203,17 тис. грн., що на 52% перевищує показник минулого року.
Аналізуючи всі ці дані, можна сказати, що діяльність підприємства у звітному році булла більш ефективною у порівнянні з минулим роком. Всі показники збільшилися у порівнянні з попереднім роком. Оскільки збільшився дохід від реалізації та собівартість продукції, то можна стверджувати, що збільшився обсяг виробництва при незмінних інших умовах, які впливають на зміну доходу та собівартості.
Найбільш вагомою є тенденція, що темп росту витратної частини значно меньше ніж дохідної, що і призвело до збільшення прибутку и свідчить про те, що підприємство використовувало свої ресурси більш ефективно ніж у минулому році.
Розрахуємо показники рентабельності за окремими видами продукції та за загальним обсягом продукції в цілому. Ефективність виробництва та збуту продукції оцінюють за допомогою показників рентабельності продаж та продукції.
Рентабельність продаж (коефіцієнт валової рентабельності реалізації) (КРвр) показує, скільки копійок валового прибутку припадає на 1 грн чистого доходу від реалізації продукції та розраховується за формулою:
КРвр = Валовий прибуток /Чистий дохід (2.1)
Отже, розрахуємо рентабельність продаж продукції:
КРврк = 424649,2/1479750,86=0,287;
КРврп = 30955,82/782000,0=0,0396;
КРвр = 455904,96/2686400,0=0,1697.
Рентабельність виробництва продукції (коефіцієнт валової рентабельності операційних витрат) КРвв показує, якою мірою співвідносяться між собою сума валового прибутку та величина собівартості реалізованої продукції, тобто характеризує рівень ефективності виробничих витрат підприємства. Для її визначення використовується формула:
КРвв = Валовий прибуток/Собівартість реалізованої продукції(2.2)
Тепер розрахуємо рентабельність виробництва продукції:
КРввк = 424649,2/1479750,86=0,287;
КРввп =30955,82/751044,18=0,0412;
КРвв = 455904,96/2230495,04=0,2044
Таблиця 2.2Аналіз показників рентабельності продажів і виробництва продукції ВАТ "Домашній текстиль"
| Найменування показника | Звітній рік | ||
| ковдри | подушки | всього | |
| 1. Чистий дохід, грн. | 1479750,86 | 782000,0 | 2686400,0 |
| 2. Собівартість реалізованої продукції, грн. | 1479750,86 | 751044,18 | 2230495,04 |
| 3. Валовий прибуток, грн. | 424649,2 | 30955,82 | 455904,96 |
| 4. Рентабельність продажів продукції, % | 28,7% | 3,96% | 16,97% |
| 5. Рентабельність виробництва продукції, % | 28,7% | 4,12% | 20,44% |
Коефіцієнт валової рентабельності реалізації розраховується за формулою рентабельності продаж, але вже не за продукцією, а за роками:
КРвр = Валовий прибуток /Чистий дохід(2.3)