Курсовая работа: Значение и порядок формирования сегментной отчётности

Организации

Сумма, руб

Отделение связи

Профком

Прочие

50000

10000

268000

Итого

328000

Документ и содержание хозяйственных операций

Проводка

Сумма, руб

Дт

Кт

1

2

3

4

Учет денежных средств и расчетов

1 Приходный кассовый ордер № 1. Выписка из расчетного счета

Получено в кассу на командировочные расходы

50

51

8300

2 Расходный кассовый ордер № 1

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.

71

50

8300

3 Авансовый отчет Соколова А. П. № 1

Согласно приложенным документам израсходовано, в т.ч.

- суточные 6*200 руб.

- проезд Краснодар-Москва – 1560 руб.

- проезд Москва-Краснодар – 1560 руб.

- проживание в гостинице (4 сут.) – 3840 руб.

26

26

26

26

71

71

71

71

1200

1560

1560

3840

4 Приходный кассовый ордер № 2.

Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса

50

71

140

5 Расчёт бухгалтерии

Удержан налог на доходы физических лиц с суммы суточных, выплаченных работнику сверх норм

70

68.1

78

6 Авансовый отчет №2 экспедитора Семенова Т.В.

Приобретены и оприходованы ножницы 150 шт. по 59 рублей за единицу, в т.ч. НДС и разный инвентарь для офиса на сумму 944 рубля, в т.ч. НДС

НДС

10

19

71

71

8300

1494

7 Расчёт бухгалтерии

Возмещён НДС по приобретённым ценностям

68.2

19

1494

8 Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 3

Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы

50

51

186000

9 Платежная ведомость № 12. Расходный кассовый ордер № 2

Выдана заработная плата за декабрь

70

50

180000

10 Платежная ведомость № 12

Депонирована заработная плата.

70

76

6000

11Объявление на взнос наличными № 1 Расходный кассовый ордер № 3

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы.

51

50

6000

12 Приходный кассовый ордер № 4

Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т. В.

50

71

206

13 Реестр платежных поручений № 1. Выписка из расчётного счёта:

Перечислено с расчетного счета:

- в фонд социального страхования

- в пенсионный фонд - в фонд обязательного медицинского страхования

- профкому

- налог на добавленную стоимость

- налог на доходы физических лиц

69.1

69.2

69.3

76

68.2

68.1

51

51

51

51

51

51

22400

252800

28800

8000

90000

96000

14 Выписка из расчётного счёта

Получен аванс от покупателя ЗАО "Прогресс", в т. ч. НДС (18%)

51

62.ав

243552

15 Расчет бухгалтерии

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

76.ав

68.2

37152

16 Выписка из расчетного счета

Зачислена поступившая от мебельного магазина "Рондо" сумма задолженности за отгруженную в декабре продукцию

51

62.1

600000

17 Справка-расчёт бухгалтерии

Начислены:

- штраф к уплате покупателю за несвоевременную поставку продукции

- проценты банку за кредит за отчётный квартал (сумма кредита – 220000 рублей, взят под 16 % годовых, сопоставимых кредитов не было)

91

91

76

66

2500

8800

18 Выписка из расчетного счета. Платежные поручения №№ 9 –13

Перечислено с расчетного счета:

- штраф за несвоевременную поставку продукции покупателю

- проценты банку за краткосрочный кредит

- в погашение ранее полученного краткосрочного кредита банка

- отделению связи

- деревообрабатывающему комбинату № 1

76

66

66

76

60

51

51

51

51

51

2500

8800

40000

50000

120000

19 Справка-расчёт бухгалтерии

Начислен к получению штраф от поставщика за нарушение условий договора.

76

91

1200

20 Выписка из расчетного счета

Получен штраф за нарушение условий договора

51

76

1200

Учет материалов

21Платежное требование – поручение № 12 Ивановского комбината

Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 18 рублей без НДС), принятую по приходному ордеру № 1:

Покупная стоимость

НДС (18%)

Транспортный тариф

НДС (18%)

10

19

44

19

60

60

60

60

72000

12960

8200

1476

22 Выписка из расчетного счета в банке

Оплачено платежное требование – поручение №12 Ивановского комбината

60

51

94636

23 Расчет налога на добавленную стоимость

Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченной поставке бязи

68.2

19

14436

24 Платежное требование – поручение № 3 Минского комбината

Поступил к оплате счет № 3 за обивочную ткань (6000 м по цене 65 рублей без НДС), принятую по приходному ордеру № 2 от 17 января:

Покупная стоимость

НДС (18%)

Транспортный тариф

НДС (18%)

10

19

44

19

60

60

60

60

390000

70200

40000

7200

25 Платежное требование – поручение НПО "Металлоизделия" № 5

Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 200 рублей без НДС), оприходованные по приходному ордеру № 3:

Покупная стоимость

НДС (18%)

10

19

60

60

600000

108000

26 Требования № 1 – 2

Отпущено со склада:

а) швейному участку ножницы – 6 шт.

б) швейному участку разные материалы на хозяйственные цели

25

25

10

10

300

3500

27 Лимитная карта № 1

Отпущены швейному участку материалы:

Наименование изделия обивочная ткань бязь

Диван – кровать 800 м 500 м

Кресло 600 м 300 м

20.1

20.1

20.2

20.2

10

10

10

10

62400

10000

46800

5700

28 Лимитная карта № 2

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

Диванов – кроватей (100 шт.)

Кресел (200 шт.)

20.1

20.2

10

10

20000

40000

29 Лимитная карта № 3

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (2500 л)

23

10

20000

30 Требования – накладные № 3-4

Отпущена со склада на производственные нужды спецодежда –12 штук

25

10

6000

Учет основных средств и нематериальных активов

31 Акт приемки – сдачи № 1, счет № 12, платежное требование – поручение № 4

Принят к оплате счет СМУ – 20 за выполненные работы по ремонту здания транспортного цеха:

Стоимость работ

НДС (18%)

23

19

60

60

64500

11610

32 Выписка из расчетного счета

Перечислено СМУ – 20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

60

51

76110

33 Расчет налога на добавленную стоимость

Возмещен из бюджета НДС по оплаченному счету СМУ – 20

68.2

19

11610

34 Акт на списание № 1. Счет-фактура № 4

Деревообрабатывающему комбинату 25 марта проданы силовые машины

а) первоначальная стоимость

б) стоимость реализации, включая НДС

в) амортизация

г) остаточная стоимость

д) НДС (18%)

62.1

02

91

91

91

01

01

68.2

67080

30444

46440

20640

4644

35 Выписка из расчетного счета

Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные силовые машины

51

62.1

30444

36 Счет – фактура № 8, платежное требование – поручение завода изготовителя ЗАО "Электрон" № 6

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

Стоимость вычислительной техники

НДС (18%)

08

19

60

60

180600

32508

37 Выписка из расчетного счета

Оплачена приобретенная вычислительная техника

60

51

213108

38 Акт приемки – передачи № 2

22 января оприходована вычислительная техника (срок полезного использования – 5 лет, метод амортизации для целей бухгалтерского учёта – по сумме чисел лет срока полезного использования, для налогообложения – линейный)

01

08

180600

39 Расчет налога на добавленную стоимость

Возмещен из бюджета НДС по оприходованной вычислительной технике

68.2

19

32508

40 Счёт № 12

18 марта принят к оплате счёт за компьютерную программу (в бухгалтерском учёте признаны расходами будущих периодов, в налоговом учёте – расходами марта)

97

60

6450

41 Акт приемки – передачи № 3

Принят в текущую аренду от ЗАО "Электрон" склад для хранения материалов

001

129000

42 Расчет бухгалтерии

Начислена арендная плата за полгода вперед:

НДС (18%)

97

19

76

76

232200

41796

43 Платежное поручение № 14

Перечислена арендодателю ЗАО "Электрон" арендная плата

76

51

273996

44 Расчет бухгалтерии

Включена в затраты текущего квартала причитающаяся сумма арендной платы

26

97

116100

45 Расчёт бухгалтерии

Возмещён из бюджета НДС по оплаченной арендной плате, приходящейся на текущий квартал

68.2

19

20898

46 Ведомости начисления амортизации за январь-март (таблица 2.2)

Начислена амортизация основных средств:

а) основного цеха

б) транспортного цеха

в) управления фабрики

г) вычислительной техники, введённой в эксплуатацию в январе

25

23

26

26

02

02

02

02

45317

5256

10950

10033

47 Счёт за услуги

Отражены представительские расходы на проведение официального ужина с представителями поставщиков

26

60

35000

48 Счёт-фактура

НДС по расходам на проведение официального ужина (18%)

19

60

6300

49 Выписка из расчётного счёта

Оплачен счёт ресторана

60

51

41300

50 Расчёт бухгалтерии

Списан НДС по представительским расходам в пределах норм и сверхнормативным

68.2

91

19

19

4709

1591

51 Приказ руководителя. Бухгалтерская справка

Начислена менеджеру по продажам компенсация за использование личного легкового автомобиля в служебных целях за квартал (объём двигателя свыше 2000 куб. см)

44

73

6000

52 Бухгалтерская справка-расчёт

Удержан налог на доходы физических лиц с суммы компенсации, начисленной работнику сверх норм

70

68.1

195

53 Приходный кассовый ордер № 5. Выписка из расчётного счёта

Получено в кассу на выплату компенсации

50

51

6000

54 Расходный кассовый ордер № 4

Выплачена компенсация менеджеру по продажам

73

50

6000

55 Акт на списание основных средств № 1

В марте демонтирована и списана швейная машина первоначальной стоимостью 46000 рублей:

а) амортизация

б) остаточная стоимость

02

91

01

01

42000

4000

56 Накладная на внутреннее перемещение № 1

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины

10

91

2000

57 Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за январь-март

Начислена амортизация программного продукта

26

05

5000

Учет расчетов по оплате труда

58 Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат

Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:

а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

диванов – кроватей

кресел

б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

диванов – кроватей

кресел

в) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

г) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

д) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

е) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск

ж) специалистам управления фабрики за отпуск

з) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

20.1

20.2

20.1

20.1

25

23

26

25

26

69.1

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

154800

77400

129000

64500

58050

96750

45150

19350

9030

9675

59 Ведомость распределения зарплаты, отчислений на социальные нужды (таблица 2.3)

Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование –2,9%,

страхование от несчастных случаев 1,8%,

в пенсионный фонд – 20%,

на обязательное медицинское страхование – 3,1% (по действующим тарифам)

20.1

20.1

20.1

20.1

20.2

20.2

20.2

20.2

23

23

23

23

25

25

25

25

26

26

26

26

69.1

69.2

69.3

69.4

69.1

69.2

69.3

69.4

69.1

69.2

69.3

69.4

69.1

69.2

69.3

69.4

69.1

69.2

69.3

69.4

8230

5108

56760

8798

4115

2554

28380

4399

2806

1742

19350

2999

2245

1393

15480

2399

1571

975

10836

1680

60 Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы:

а) налог на доходы с физических лиц

70

68.1

85024

61 Приказ директора фабрики № 3. Расчетная ведомость

Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию

91

70

19350

62 Расчет бухгалтерии

Удержан налог на доход с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.

70

68.1

2516

Учет затрат на производство

63 Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны затраты транспортного цеха (таблица 2.4)

Объем оказанных услуг:

Основному цеху 1

• «
• 1
• 2
• 3
• »

• >>> Скачать <<<