Лабораторная работа: Анализ финансовой отчетности предприятия
- степень платежеспособности по текущим обязательствам (к9) определяется как отношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной выручке;
-доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (к12) рассчитывается как отношение собственных средств в обороте ко всей величине оборотных средств;
-коэффициент автономии (финансовой независимости) (к13) вычисляется как частное от деления собственного капитала на сумму активов организации. (1 Метод. указ.)
-коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов.
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
?? __________________20___ ?.| Коды | ||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||
| Организация _______________________________________________________ по ОКПО | ||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||||||||
| Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД | ||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ | ||||||||||||
| ___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС | ||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||
| ||||||||||||
| ____________________________________________________________________________ | ||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||
| Активы | Код | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 571 | 6594 | |||||||||
| Основные средства | 120 | 1433894 | 1412338 | |||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | 81370 | 201443 | |||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 | |||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 33104 | 70135 | |||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | |||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |||||||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 1548939 | 1690510 | |||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы, в том числе: | 210 | 748819 | 901534 | |||||||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 462695 | 557356 | |||||||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | |||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 1008 | 319 | |||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 284718 | 343388 | |||||||||
| товары отгруженные | 215 | |||||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | 398 | 471 | |||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | |||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 61696 | 100579 | |||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | |||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 102223 | 197991 | |||||||||
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 54322 | 93622 | |||||||||
| прочие Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 1126 | 18577 | |||||||||
| Денежные средства | 260 | 33356 | 50895 | |||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | |||||||||||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 1001542 | 1363198 | |||||||||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 2550481 | 3053708 | |||||||||
| Пассив | Код | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ (ПАССИВ) | ||||||||||||
| Уставный капитал | 410 | 10176 | 10176 | |||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | |||||||||||
| Добавочный капитал | 420 | 597893 | 1118334 | |||||||||
| Резервный капитал, в том числе | 430 | 73467 | 89871 | |||||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | |||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) | 470 | 528311 | 691489 | |||||||||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1209847 | 1909870 | |||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||
| Займы и кредиты | 510 | 210713 | 130407 | |||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | |||||||||||
| Займы и кредиты сроком менее 1 года | ||||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | 108826 | 80964 | |||||||||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 319539 | 211371 | |||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||
| Займы и кредиты | 610 | 540201 | 441710 | |||||||||
| Кредиторская задолженность,в том числе: | 620 | 480894 | 490757 | |||||||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 367266 | 408511 | |||||||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 15062 | 21262 | |||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 6779 | 10500 | |||||||||
| задолженность перед бюджетом | 624 | 16620 | 27377 | |||||||||
| прочие кредиторы | 625 | 75167 | 23107 | |||||||||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 0 | 0 | |||||||||
| Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 45057 | |||||||||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 1021095 | 932467 | |||||||||
| БАЛАНС | 700 | 2550481 | 3053708 | |||||||||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | ||||||||||||
| Арендованные основные средства | 910 | |||||||||||
| в том числе по лизингу | 911 | |||||||||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | |||||||||||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | |||||||||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | |||||||||||
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | |||||||||||
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | |||||||||||
| Износ жилищного фонда | 970 | |||||||||||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | |||||||||||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | |||||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
(в ред. приказа Министерства финансов РФ от 18.09.06 № 115н)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
?? __________________20___?.| Коды | ||||||||
| Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число)
Организация ________________________________________________________по ОКПО | 0710002 | |||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности ___________________________________________________по ОКВЭД | ||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности ________________________________ | ||||||||
| ___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС | ||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||||||
| наименование | код | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 10 | 6706689 | 4397656 | |||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 20 | 5373764 | 3716532 | |||||
| Валовая прибыль | 29 | 1332925 | 681124 | |||||
| Коммерческие расходы | 30 | 283401 | 90715 | |||||
| Управленческие расходы | 40 | 800565 | 343040 | |||||
| Прибыль (убыток) от продаж | 50 | 248959 | 247369 | |||||
| Прочие доходы и расходы | ||||||||
| Проценты к получению | 60 | 667 | 3766 | |||||
| Проценты к уплате | 70 | 6751 | 5617 | |||||
| Доходы от участия в других организациях | 80 | 140 | 96 | |||||
| Прочие доходы | 90 | 664224 | 323561 | |||||
| Прочие расходы | 100 | 596550 | 295546 | |||||
| Внереализационные доходы | 120 | 79897 | 5195 | |||||
| Внереализационные расходы | 130 | 87083 | 86217 | |||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 317005 | 203841 | |||||
| Отложенные налоговые активы | 141 | |||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | |||||||
| Текущий налог на прибыль | 150 | 63401 | 40768,2 | |||||
| Прибыль ( убыток ) от обычной деятельности (определить) | 160 | 240923,8 | 154919,16 | |||||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 253604 | 163072,8 | |||||
| Справочно. | ||||||||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | |||||||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | ||||||||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | ||||||||
Форма 0710002 с. 2
Расшифровка отдельных прибылей и убытков
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | |||||
| Прибыль (убыток) прошлых лет | |||||
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | |||||
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | |||||
| Отчисления в оценочные резервы | х | х | |||
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | |||||
Руководитель __________ _____________________ Главный бухгалтер ________ __________________
(???????) (??????????? ???????) (???????) (??????????? ???????)«____» _________________ ________г.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - Киев: «Ника - Центр», «Эльга», 1999.
2. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово экономической деятельности предприятия: Уч. пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000.
3. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
4. Практикум по финансам предприятий: Уч. пособие / Под ред. проф. П.И. Вахрина - М.: Информационно - внедренческий центр «Маркетинг», 2000.
5. Принятие финансовых решений в управлении бизнесом: концепции, задачи, ситуации: Учебник / В.Н. Вяткин, Д.Д. Хэмптон, А.Ю. Казак. - Москва, Екатеринбург: ЗАО «Издательский дом «ЯВА», 1998.
6. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. -М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000.
7. Тренев Н.Н. Управление финансами: Уч. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999.
8. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2005.
9. Финансы предприятий: Учебник / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др. / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М.: Финансы. ЮНИТИ, 2005.