Финансовые науки / Лабораторная работа: Методы определения налогового бремени экономического субъекта

Лабораторная работа: Методы определения налогового бремени экономического субъекта

Для определения налогового бремени нам понадобятся следующие показатели.

№ п/п	Наименование показателей	Значение показателей (тыс.руб.)	Дополнительно
1	Выручка по основной деятельности	251849	Начислен. НДС 45333
2	% к получению	428
3	% к уплате	52
4	Операционные доходы	3072
5	Операционные расходы	3753
2	Внереализационные доходы	3575	258924
3	Внереализационные расходы	2618	237173
4	Затраты в т.ч.	230750	237173
5	материальные	160961	НДС 28973
6	заработная плата	49973
7	ЕСН	17790	18239
8	травматизм	449	18239
9	амортизация	973
10	налог на имущество	439
11	транспортный налог	165
12	НДФЛ	4909
13	Балансовая прибыль	21751
14	Налог на прибыль	5220
15	Чистая прибыль	9929
16	Средняя валюта баланса	181176
17	Среднегодовая стоимость имущества	21950
18	Среднегодовая численность работников	450

Первая методика – Официальная методика

Разработана Департаментом налоговой политики Минфина РФ, предлагает оценивать тяжесть налогового бремени отношением всех уплачиваемых налогов к выручке от реализации, включая выручку от прочей реализации:

; где НН- налоговая нагрузка;

Ноб- общая сумма налогов

Воб – общая сумма выручки от реализации

Налоговая нагрузка составляет 18 копеек на 1 рубль выручки или 18 % составляют налоги в выручке предприятия.

Второй метод – методика М.Н. Крейниной

Эта методика предполагает сопоставления налога и источника его уплаты. Каждая группа налогов в зависимости от источника, за счет которого они уплачиваются, имеет свои критерий оценки тяжести налогового бремени.

; где Вр – выручка от реализации;

З – затраты; Пч – чистая прибыль; БП – балансовая прибыль

Налоговая нагрузка составляет 0,51

На рубль балансовой прибыли налоговая нагрузка составляет 51 коп. или доля налогов в балансовой прибыли составляет 51%.

Третий метод – методика предложенная А. Кадушиным и Н. Михайловой

Эта методика является количественной. В соответствии с ней предлагается оценивать налоговое бремя как долю отдаваемой в бюджет добавленной стоимости, созданной отдельным экономическим субъектом в процессе своей деятельности.

;