Лабораторная работа: Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета
62
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 0 | ||
| Оборот | Оборот | 20000 | |
| Сальдо на конец | 20000 | ||
98
| Дебет | Кредит | ||
| № операции | Сумма | № операции | Сумма |
| Сальдо на начало | 0 | ||
| Оборот | Оборот | 11000 | |
| Сальдо на конец | 11000 | ||
Аналитика 10
| Содержание записи | Сальдо на начало | Приход | Расход | Сальдо на конец | ||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол- во | Сумма | |
| Костюмное полотно | 450 | 1440000 | 100 | 320000 | 550 | 1760000 | 0 | 0 |
| Шелк «вареный» | 80 | 800000 | 640 | 6400000 | 120 | 1200000 | 600 | 6000000 |
| Ткань хлопчатобумажная | 500 | 750000 | 200 | 300000 | 600 | 900000 | 100 | 150000 |
Итого 6150000
Аналитика 71 (Караваев).
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | 50000 |
|
10000 40000 | |
| Оборот | 50000 |
| Сальдо на конец месяца | 0 |
Аналитика 71 (Шарфикова).
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | 120000 |
|
110000 10000 | |
| Оборот | 120000 |
| Сальдо на конец месяца | 0 |
Аналитика 71 (Иванов).
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца | 0 |
| Оборот | 150 |
| Сальдо на конец месяца | 150 |
Аналитика 60
| Содержание записи | Сальдо на начало | Приход | Расход | Сальдо на конец |
| АО Екатеринбургский камвольный комбинат | 2252000 | 620000 | 2872000 | |
| СП РОСимпорт | 4786000 | 6400000 | 11186000 |
Итого 14058000
Оборотно-сальдовая ведомость швейной фабрики «Одежда» за отчетный период.
| Наименование счёта | Сальдо на начало месяца | Обороты за период | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 01 Основные средства | 193800000 | 193800000 | ||||
| 04 Нематериальные активы | 540000 | 540000 | ||||
| 05 Амортизация нематериальных активов | 70000 | 70000 | ||||
| 07 Оборудование к установке | 603297000 | 603297000 | ||||
| 08 Приобретение объектов основных средств | 11000 | 11000 | ||||
| 10 Материалы | 2990000 | 7020000 | 3860000 | 6150000 | ||
| 43 Готовая продукция | 118700000 | 1120 | 118701120 | |||
| 19 НДС по приобретенным ценностям | 9300000 | 9300000 | ||||
| 20 Основное производство | 7200000 | 3906900 | 1120 | 11105780 | ||
| 45 Товары отгруженные | 24200000 | 24200000 | ||||
| 50 Касса | 150000 | 168000 | 18150 | 299850 | ||
| 51 Расчётный счёт | 96300000 | 53000 | 7060840 | 89292160 | ||
| 52 Валютный счет | 18600000 | 18600000 | ||||
| 60 Расчёт с поставщиками и подрядчиками | 7038000 | 7020000 | 14058000 | |||
| 62 Расчёт с покупателями и подрядчиками | 20000 | 20000 | ||||
| 66 Расчёт по краткосрочным кредитам и займам | 96740000 | 30000 | 96770000 | |||
| 68 Расчёт по налогам и сборам | 3140000 | 3140 | 2600 | 3139460 | ||
| 69 Расчёт по соц. страхованию | 3660000 | 5200 | 3665200 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 70 Расчёт с персоналом по оплате труда | 26280000 | 17600 | 23000 | 26285400 | ||
| 71 Расчёт с подотчётными лицами | 170000 | 150 | 170000 | 150 | ||
| 76 Расчёт с дебиторами | 69700000 | 7041000 | 76741000 | |||
| 60 Расчеты с поставщиками по авансам | 200500000 | 1700 | 1700 | 200500000 | ||
| 80 Уставный капитал | 694252000 | 694252000 | ||||
| 82 Резервный капитал | 75600000 | 75600000 | ||||
| 97 Расходы будущих периодов | 67033000 | 67033000 | ||||
| 98 Доходы будущих периодов | 11000 | 11000 | ||||
| 99 Прибыль | 104700000 | 104700000 | ||||
| ИТОГО | 1211980000 | 1211980000 | 18223610 | 18223610 | 1219071060 | 1219071060 |
Бухгалтерский баланс швейной фабрики «Одежда» на конец отчетного периода
| АКТИВ | Код стр. | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 470000 |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 193800000 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 603308000 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 797578000 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы | 210 | 227189900 |
|
В том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 6150000 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 11105780 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 118701120 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 24200000 |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 67033000 |
| прочие запасы и затраты | 217 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 9300000 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |
| В том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 76741150 |
| В том числе покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 76741000 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | |
| Денежные средства | 260 | 108192010 |
| Прочие оборотные активы | 270 | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 421423060 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 1219001060 |
| ПАССИВ | Код стр. | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||
| Уставный капитал (85) | 410 | 694252000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ||
| Добавочный капитал (87) | 420 | |
| Резервный капитал (86) | 430 | 75600000 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года(88) | 470 | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 769852000 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 96770000 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 247648060 |
|
В том числе поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 214558000 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 26285400 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 3665200 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 3139460 |
| прочие кредиторы | 625 | |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | 11000 |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | 104700000 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 20000 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 449149060 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 1219001060 |
[1] Здесь и далее в этом задании под сальдо на начало следует понимать состояние счета в период, предшествующий началу отчетного периода. Сальдо на конец – состояние счета на начало отчетного периода.
[2] Здесь и далее в этом задании под сальдо на начало следует понимать состояние счета на начало отчетного периода. Сальдо на конец – состояние счета на конец отчетного периода.