Лабораторная работа: Разработка операционного бюджета предприятия
Бюджет прямых затрат на оплату труда механического цеха, р.
| Изделие | Объем производства, шт. | Норма времени, нормо-ч. | Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр.2 * гр.3) | Часовая тарифная ставка, р/час. |
Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр.4 * гр.5) |
| А | 560 | 0,67 | 375,2 | 5 | 1876 |
| Б | 1200 | 0,23 | 276 | 7,5 | 2070 |
| В | 2500 | 0,51 | 1275 | 4 | 5100 |
| Всего | 4260 | * | 1926,2 | * | 9046 |
Бюджет прямых затрат на оплату труда сборочного цеха, р.
| Изделие | Объем производства, шт. | Норма времени, нормо-ч. | Трудоемкость годовой производственной программы, ч. (гр.2 * гр.3) | Часовая тарифная ставка, р/час. |
Итого основная заработная плата производственных рабочих (гр.4 * гр.5) |
| А | 560 | 0,42 | 235,2 | 6,2 | 1458,24 |
| Б | 1200 | 0,95 | 1140 | 4 | 4560 |
| В | 2500 | 0,3 | 750 | 5 | 3750 |
| Всего | 1260 | * | 2125,2 | * | 9768,24 |
Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
Смета общепроизводственных расходов механического цеха
| Статья | Значение, р. |
| 1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |
| 1.1 Амортизация оборудования | 7897 |
| 1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт): | |
| 1.2.1 материалы | 2538 |
| 1.2.2 электроэнергия | 2961 |
| 1.2.3 вода | 917 |
| 1.2.4 зарплата | 2468 |
| 1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч. | |
| 1.3.1 материалы | 7051 |
| 1.3.2 зарплата | 4371 |
| 2. Цеховые расходы | |
| 2.1 Зарплата аппарата управления цехом | 8931 |
| 2.2 Амортизация зданий, сооружений | 5954 |
| 2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч. | |
| 2.3.1 материалы | 2779 |
| 2.3.2 электроэнергия | 1389 |
| 2.3.3 вода | 794 |
| 3 Отчисления в рамках единого социального налога | 4100,2 |
| Итого общепроизводственных расходов | 52150,2 |
Смета общепроизводственных расходов сборочного цеха
| Статья | Значение, р. |
| 1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |
| 1.1 Амортизация оборудования | 4439 |
| 1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт): | |
| 1.2.1 материалы | 1598 |
| 1.2.2 электроэнергия | 1865 |
| 1.2.3 вода | 577 |
| 1.2.4 зарплата | 2086 |
| 1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч. | |
| 1.3.1 материалы | 4439 |
| 1.3.2 зарплата | 2752 |
| 2. Цеховые расходы | |
| 2.1 Зарплата аппарата управления цехом | 5891 |
| 2.2 Амортизация зданий, сооружений | 3510 |
| 2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч. | |
| 2.3.1 материалы | 1755 |
| 2.3.2 электроэнергия | 877 |
| 2.3.3 вода | 501 |
| 3. Отчисления в рамках единого социального налога | 2789,54 |
| Итого общепроизводственных расходов | 33079,54 |
Смета общехозяйственных расходов
| Статья | Значение, р. |
| 1. Зарплата работников аппарата управления | 19846 |
| 2. Амортизация основных средств | 3917 |
| 3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения | |
| 3.1 материалы | 392 |
| 3.2 зарплата | 783 |
| 3.3 электроэнергия | 914 |
| 3.4 вода | 261 |
| 4. Отчисления в рамках единого социального налога | 5363,54 |
| Итого общехозяйственных расходов | 31476,54 |
Расчет себестоимости произведенной продукции
Расчет себестоимости произведенной продукции
| Состав расходов | Значение, р. |
| 1. Прямые материальные затраты | 152945 |
| 2. Прямые затраты на оплату труда | 18814,24 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 4891,7 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 85229 |
| 5. Итого себестоимость произведенной продукции | 261879,94 |
Разработка плановой калькуляции изделия
Для определения косвенных расходов в себестоимости единицы продукции необходимо выбрать базу распределения и рассчитать ставку распределения . Ставка распределения показывает, сколько рублей косвенных расходов приходится на рубль базы распределения и рассчитывается по формуле:
СР = С кос / БР
где СР - ставка распределения; С кос - косвенные расходы, р.; БР - база, р.
Для распределения общепроизводственных расходов выберем сумму заработной платы основных производственных рабочих данного цеха.
Распределим общепроизводственные расходы механического цеха.
БР = 9046 р.
Ставка распределения (величина ОПР, приходящаяся на 1 рубль основной заработной платы): СР = 52150,2/9046 = 5,765 р.
Величина ОПР в себестоимости единицы изделия А: (1876/560) *5,765 = 19,31 р.
Величина ОПР в себестоимости единицы изделия Б: (2070/1200) *5,765 = 9,94 р.
Величина ОПР в себестоимости единицы изделия В: (5100/2500) *5,765 = 11,76 р.
Распределим общепроизводственные расходы сборочного цеха.
БР = 9768,24 р.
СР = 33079,54/9768,24 = 3,386 р.
Величина ОПР в себестоимости единицы изделия А: (1458,24/560) *3,386 = 8,82 р.
Величина ОПР в себестоимости единицы изделия Б: (4560/1200) *3,386 = 12,87 р.
Величина ОПР в себестоимости единицы изделия В: (3750/2500) *3,386 = 5,08 р.
Суммарную величину общепроизводственных расходов в себестоимости единицы изделия определим как сумму общепроизводственных расходов механического и сборочного цехов.
Калькуляция затрат на изделие А
| Статьи калькуляции | Значение, р. |
| 1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ | 44,13 |
| 2. Заработная плата основных производственных рабочих | 5,95 |
| 3. Отчисления на социальное страхование | 1,55 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 28,13 |
| 5. Итого цеховая себестоимость | 79,76 |
| 6. Общехозяйственные расходы | 9,57 |
| 7. Итого производственная себестоимость | 89,33 |
| 8. Коммерческие расходы | 7,58 |
| 9. Полная себестоимость | 96,91 |
| 10. Прибыль | 8,09 |
| 11. Цена | 105 |
Калькуляция затрат на изделие Б:
| Статьи калькуляции | Значение, р. |
| 1 | 2 |
| 1. Основные материалы, полуфабрикаты, ПКИ | 36,55 |
| 2. Заработная плата основных производственных рабочих | 5,53 |
| 3. Отчисления на социальное страхование | 1,44 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 22,81 |
| 5. Итого цеховая себестоимость | 66,33 |
| 6. Общехозяйственные расходы | 7,96 |
| 1 | 2 |
| 7. Итого производственная себестоимость | 74,29 |
| 8. Коммерческие расходы | 6,3 |
| 9. Полная себестоимость | 80,59 |
| 10. Прибыль | 5,41 |
| 11. Цена | 86 |