Лабораторная работа: Разработка операционного бюджета предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО НАУКЕ И ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Воронежский государственный технический университет

Кафедра экономики, производственного менеджмента и организации машиностроительного производства

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине "Финансы предприятия"

Тема "Разработка операционного бюджета предприятия"

Выполнил:

Руководитель:

Воронеж 2007

Содержание

Исходные данные

Разработка бюджета продаж и бюджета производства

Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда

Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов

Расчет себестоимости произведенной продукции

Разработка плановой калькуляции изделия

Исходные данные

Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично. Предприятие производит три вида продукции А, Б и В. Производство и реализация продукции осуществляется ритмично.

Объем реализации продукции в плановом году и цены представлены в табл.1:

Вид продукции
А Б В
Цена продукции, р. 105 86 69
Планируемый объем реализации продукции, тыс. шт. 0,6 1,4 2,8
Запас готовой продукции на начало, тыс. шт. 0,18 0,38 0,73
Запас готовой продукции на конец, тыс. шт. 0,14 0,18 0,43

Для производства продукции используется три вида основных материалов - X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в табл.2:

Вид материала
X Y Z
Цена материала, руб\кг 160 21 9,5
Расход материала на изделие А, кг\шт 0,15 0,8 0,35
Расход материала на изделие Б, кг\шт 0,08 - 2,5
Расход материала на изделие В, кг\шт - 1,2 0,9

Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в табл.3:

Вид материала
X Y Z
Запас материалов на начало, кг 60 200 1540
Запас материалов на конец, кг 40 130 550

Изделия А, Б и В проходят обработку в двух цехах - механическом и сборочном. Трудоемкость изготовления изделий в цехах и разряд работ представлены в табл.4:

Наименование статьи Цех
механический сборочный
Трудоемкость изготовления изделия А, н-ч 0,67 0,42
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А, руб\ч 5 6,2
Трудоемкость изготовления изделия Б, н-ч 0,23 0,95
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б, руб\ч 7,5 4
Трудоемкость изготовления изделия В, н-ч 0,51 0,3
Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В, руб\ч 4 5

Общепроизводственные расходы механического цеха представлены в табл.5, сборочного цеха - в табл.6. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в табл.7.

Общепроизводственные расходы механического цеха, руб

Статья Значение
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1 Амортизация оборудования 7897
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):
1.2.1 материалы 2538
1.2.2 электроэнергия 2961
1.2.3 вода 917
1.2.4 зарплата 2468
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.
1.3.1 материалы 7051
1.3.2 зарплата 4371
2. Цеховые расходы
2.1 Зарплата аппарата управления цехом 8931
2.2 Амортизация зданий, сооружений 5954
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.
2.3.1 материалы 2779
2.3.2 электроэнергия 1389
2.3.3 вода 794

Общепроизводственные расходы сборочного цеха, руб

Статья Значение
1 2
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1.1 Амортизация оборудования 4439
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт):
1.2.1 материалы 1598
1.2.2 электроэнергия 1865
1.2.3 вода 577
1.2.4 зарплата 2086
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т. ч.
1 2
1.3.1 материалы 4439
1.3.2 зарплата 2752
2. Цеховые расходы
2.1 Зарплата аппарата управления цехом 5891
2.2 Амортизация зданий, сооружений 3510
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т. ч.
2.3.1 материалы 1755
2.3.2 электроэнергия 877
2.3.3 вода 501

Общепроизводственные расходы цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.


Общехозяйственные расходы предприятия, руб

Статья Значение
1. Зарплата работников аппарата управления 19846
2. Амортизация основных средств 3917
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения
3.1 материалы 392
3.2 зарплата 783
3.3 электроэнергия 914
3.4 вода 261

Разработка бюджета продаж и бюджета производства

Бюджет продаж составим в виде табл.8:

Изделия Объем продаж, шт. Цена реализации, р. Выручка от реализации, р
А 600 105 63000
Б 1400 86 120400
В 2800 69 193200
Итого * * 376600

Производственную программу составьте в виде табл.9:

Бюджет производства

Показатели изделие А изделие Б изделие В
1. Прогнозируемый объем продаж, шт. 600 1400 2800
2. Планируемый запас на конец года, шт. 140 180 430
3. Планируемый запас на начало года, шт. 180 380 730
4. Объем производства, шт. (п.1+ п.2 - п.3) 560 1200 2500

Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции.

Бюджет прямых материальных затрат

Материал Цена, р. Изделие А Изделие Б Изделие В Итого
Количество, кг. Стоимость, р. Количество, кг. Стоимость, р. Количество, кг. Стоимость, р. Количество, кг. Стоимость, р.
X 160 84 13440 96 15360 - - 180 28800
Y 21 448 9408 - - 3000 63000 3448 72408
Z 9,5 196 1862 3000 28500 2250 21375 5446 51737
Всего * * 24710 * 43860 * 84375 * 152945

--> ЧИТАТЬ ПОЛНОСТЬЮ <--

К-во Просмотров: 177
Бесплатно скачать Лабораторная работа: Разработка операционного бюджета предприятия