НДС^Б = НДС - НДС^УПЛ

где НДС^Б - сумма налога, полученная от потребителей за реализованную продукцию, работы, услуги; НДС^УПЛ - сумма налога, фактически уплаченного поставщикам за материалы, сырье, и подтвержденная счетами-фактурами.

Задание к практической работе

В соответствии с вариантом заданий выполнить расчет, определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.

Пример расчета суммы налога на добавленную стоимость приведен в табл.1

Таблица №1

№ п/п	Показатель	Сумма, т.р.
1	Стоимость обретенных материальных ресурсов (с НДС)	1100
2	Σ НДС по приобретенным материалам ресурсам (срт.1*18/118)	167,8
3	Стоимость реализованной продукции (без НДС) или борот	2200
4	Σ НДС по ставке 18% (стр.3*18%)	396
5	Выручка от реализации продукции (стр.3+стр.4)	2596
6	Σ НДС, подлежащая уплате в бюджет (стр.4-стр.2)	228,2
7	Добавочная стоимость (стр.3-(стр.1-стр.2))	1267,8
8	Соотношение подлежащего уплате в бюджет НДС иДС (стр.6/стр.7)*100%	17,9%

Практическая работа № 3

Налогообложение фактической прибыли предприятий

Цель работы: ознакомиться с порядком расчёта налога на прибыль предприятий.

Теоретические основы.

Налогообложение фактической прибыли предприятий осуществляется в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Объектом налогообложения является валовая прибыль (или валовый доход, уменьшенный на величину произведённых расходов), которая определяется следующим образом:

ПВ=ПРП+ПРИД(Р),

где ПРП – прибыль от реализации продукции (работ, услуг); ПРИ – прибыль от реализации основных фондов (включая земельные участки) и иного имущества предприятия; Д (Р) – внереализационные доходы (+) ил расходы (-).

Прибыль от реализации продукции определяется:

ПРП=В-СП-НДС,

где в – выручка от реализации продукции (работ, услуг); СП – себестоимость реализованной продукции (работ, услуг); НДС – налог на добавленную стоимость.

Прибыль от реализации имущества определяется:

ПРИ=ПЦ-ОС,

где ПЦ – продажная цена; ОС- остаточная стоимость или первоначальная стоимость этих фондов или имущества, увеличенная на индекс инфляции.

В настоящее время с введения гл. 25 Налогового Кодекса РФ действует основная ставка по налогу на прибыль в размере 24%, в том числе:

- 6,5% зачисляется в федеральный бюджет;

- 17,5% зачисляется в областной бюджет;