Отчет по практике: Анализ деятельности предприятия "Гродненское производственное кожевенное объединение"

­ налог на прибыль,

­ местные налоги и сборы,

­ экологический налог сверх лимита.

Методика расчета налога на добавленную стоимость

На первом этапе определяется налоговая база. Определяется сумма налога из выручки по операциям, облагаемых по ставке 18% и 10%, методом обратного счета. Например:

1. По операциям, облагаемых по ставке 18% - 7684999,778*18/118 = 1172288,102 тысяч рублей.

2. По операциям, облагаемых по ставке 10% - 350,790*10/110 = 31,890 тысяч рублей.

На втором этапе расчетов определяются налоговые вычеты. За декабрь 2005 года они составили 2774610,174 тысяч рублей. Налоговые вычеты – сумма НДС, которое предприятие уплатило при покупке материалов, при покупке различных услуг. И эти суммы НДС государство должно возвратить предприятию, например когда предприятие производит продукцию на экспорт. Налоговые вычеты никогда не возвращаются предприятию в денежной форме. Предприятие просто не уплачивает начисленный НДС. А если сумма налоговых вычетов выше суммы начисленного НДС за отчетный период – то она принимается к вычету в следующем отчетном периоде.

На третьем этапе определяется сумма налога. Она равна разнице между суммой НДС по остальным объектам и налоговыми вычетами по остальным объектам. Также определяется сумма НДС, подлежащая отражению в карточке лицевого счета (она равна сумме между суммой НДС за отчетный месяц, подлежащая уплате (возврату), по объектам, по оборотам по ре