Отчет по практике: Анализ эффективности работы Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по г. Чита
Таблица 2
Поступления налогов за 2008-2009 годы по видам налогов и сборов.
| Налоги | Поступило | Темп роста, % | Поступления 2008 г., пересчитанные с учетом инфляции | Реальный темп роста | |
| 2009 г. | 2008 г. | ||||
| Всего доходов: | 18 958 112 | 18 217 441 | 104.1 | 19 820 576 | 95.6 |
| Федеральный бюджет (с ЕСН) | 4 237 522 | 3 978 726 | 106.5 | 4 328 854 | 97.9 |
| Территориальный бюджет | 8 414 120 | 8 332 144 | 101.0 | 9 065 373 | 92.8 |
| Бюджет субъекта | 6 131 641 | 6 139 354 | 99.9 | 6 679 617 | 91.8 |
| Местные бюджеты | 2 282 479 | 2 192 790 | 104.1 | 2 385 756 | 95.7 |
| Внебюджетные фонды | 6 306 470 | 5 906 571 | 106.8 | 6 426 349 | 98.1 |
| Налоги | Поступило | Поступления 2008 г., пересчитанные с учетом инфляции | Реальный темп роста | ||
| 2009 г. | 2008 г. | Темп роста, % | |||
| Налог на прибыль организаций, всего | 2 071 671 | 2 588 627 | 80.0 | 2 816 426 | 73.6 |
| в т.ч. федеральный бюджет | 68 998 | 299 536 | 23.0 | 325 895 | 21.2 |
| территориальный бюджет | 1 995 782 | 2 280 898 | 87.5 | 2 481 617 | 80.4 |
| НДС | 1 997 159 | 1 652 276 | 120.9 | 1 797 676 | 111.1 |
| Природные ресурсы | 136 073 | 93 403 | 145.7 | 101 622 | 133.9 |
| в т.ч. НДПИ | 90 600 | 51 444 | 176.1 | 55 971 | 161.9 |
| водный налог | 38 945 | 37 255 | 104.5 | 40 533 | 96.1 |
| Земельный налог | 225 414 | 171 655 | 131.3 | 186 761 | 120.7 |
| Налог на доходы физических лиц | 4 456 622 | 4 346 300 | 102.5 | 4 728 774 | 94.2 |
| в т.ч. подоходный налог | 4 305 996 | 4 193 940 | 102.7 | 4 563 007 | 94.4 |
| Налог на имущество организаций | 995 479 | 724 798 | 137.3 | 788 580 | 126.2 |
| Акцизы на алкоголь | -1 129 | -633 | 178.4 | -689 | 163.9 |
| Акцизы на пиво | 27 556 | 34 270 | 80.4 | 37 286 | 73.9 |
| Транспортный налог | 73 779 | 77 063 | 95.7 | 83 845 | 88.0 |
| Налоги на совокупный доход | 566 784 | 616 594 | 91.9 | 670 854 | 84.5 |
| в т.ч. единый налог, взимаемый в связи с применением УСН | 363 099 | 434 247 | 83.6 | 472 461 | 76.9 |
| единый налог на вмененный доход | 203 679 | 182 354 | 111.7 | 198 401 | 102.7 |
| единый сельскохозяйственный налог | 6 | -7 | -85.7 | -8 | -78.8 |
| Налоги и взносы на социальные нужды, в том числе | 8 268 567 | 7 745 423 | 106.8 | 8 427 020 | 98.1 |
| ЕСН - всего, в т.ч. | 3 174 408 | 3 027 913 | 104.8 | 3 294 369 | 96.4 |
| ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет | 2 049 535 | 1 929 034 | 106.2 | 2 098 789 | 97.7 |
| ЕСН, зачисляемый в ФСС | 112 659 | 151 113 | 74.6 | 164 411 | 68.5 |
| ЕСН, зачисляемый в ФФОМС | 372 479 | 347 805 | 107.1 | 378 412 | 98.4 |
| ЕСН, зачисляемый в ТФОМС | 639 735 | 599 961 | 106.6 | 652 758 | 98.0 |
| Страховые взносы на ОПС | 5 092 273 | 4 716 578 | 108.0 | 5 131 637 | 99.2 |
Как видно из таблицы основную массу фактических поступлений налогов и сборов обеспечивает группа федеральных налогов, главным образом налог на прибыль организаций и НДС.
Таким образом, с каждым годом количество налоговых поступлений в целом по инспекции увеличивается. Однако рост поступлений по видам налогов и сборов имеет различный характер, как увеличение, так и спад темпов роста. Так за весь анализируемый период, поступления по налогу на добавленную стоимость (далее НДС) и налогу на прибыль организаций ( далее ННП), акцизам, налогу на добычу полезных ископаемых (далее НДПИ) и налогу на доходы физических лиц ( далее НДФЛ) активно наращивают темпы роста. Отрицательный прирост имеют единый сельскохозяйственный налог, и акцизы на алкоголь.
Оценивая эффективность работы Межрайонной ИФНС №2 по г.Чита по показателям налоговых платежей, можно отметить, что по итогам 2009 года инспекция повысила собираемость налогов и сборов.
Таблица 3 Динамика задолженности по обязательным платежам по состоянию на 01.01.2009г. и 01.01.2010г. тыс.руб
| Вид задолженности | 01.01.2009 | 01.01.2010 | Изменения в процентах к 01.01.2008 | Рост (+) / снижение (-) по отношению к предыдущему периоду |
| Задолженность, всего : | 2234597 | 3456399 | 54.7 | 1221802 |
| из нее: | ||||
| задолженность по налогам и сборам | 1384558 | 2136053 | 54.3 | 751495 |
| задолженность по пени | 661782 | 978347 | 47.8 | 316565 |
| задолженность по налоговым санкциям | 188257 | 311074 | 65.2 | 122817 |
| в том числе: | ||||
| в том числе недоимка | 585925 | 863221 | 47.3 | 277296 |
| Урегулированная задолженность: | 1211225 | 1913453 | 58.0 | 702228 |
| из нее: | ||||
| - Отсроченная, реструктуризированная задолженность | 9868 | 6457 | -34.6 | -3411 |
| в том числе: | ||||
| по налогам и сборам | 2031 | 1508 | -25.8 | -523 |
| по пени | 7530 | 4770 | -36.7 | -2760 |
| по налоговым санкциям | 307 | 179 | -41.7 | -128 |
| - Взыскивается судебными приставами | 692289 | 1010820 | 46.0 | 318531 |
| в том числе: | ||||
| по налогам и сборам | 455867 | 658553 | 44.5 | 202686 |
| по пени | 224729 | 317375 | 41.2 | 92646 |
| по налоговым санкциям | 11693 | 34892 | 198.4 | 23199 |
| - Приостановленная к взысканию по решению суда или вышестоящего налогового органа | 462844 | 698631 | 50.9 | 235787 |
| в том числе: | 0 | |||
| по налогам и сборам | 308104 | 480890 | 56.1 | 172786 |
| по пени | 75091 | 106399 | 41.7 | 31308 |
| по налоговым санкциям | 79649 | 111342 | 39.8 | 31693 |
| - Приостановлена к взысканию по банкротству | 46224 | 197545 | 327.4 | 151321 |
| в том числе: | ||||
| по налогам и сборам | 32631 | 131298 | 302.4 | 98667 |
| по пени | 9656 | 39662 | 310.7 | 30006 |
| по налоговым санкциям | 3937 | 26585 | 575.3 | 22648 |
| Из нее: задолженность по взносам на обязательное пенсионное страхование (неурегулированная) | 197899 | 218651 | 10.5 | 20752 |
| по налогам и сборам | 140491 | 159490 | 13.5 | 18999 |
| по пени и налоговым санкциям | 57408 | 59161 | 3.1 | 1753 |
Задолженность по бюджетным организациям по состоянию на 01.01.2010 г. составила 9277 тыс.руб., по сравнению с началом года рост задолженности составил 7,74%.
Задолженность по индивидуальным предпринимателям по состоянию на 01.01.2010 г. составила 281480 тыс.руб., недоимка 134388 тыс.руб. Задолженность по сравнению с началом года выросла на 43,9%., а недоимка в 52,6 %. Задолженность ИП, не прошедших перерегистрацию составила 4,4 млн.руб., задолженность ИП, снявшихся с учета добровольно – 24,3 млн.руб.
Задолженность по физическим лицам по состоянию на 01.01.10г. составила 75838 тыс.руб., недоимка 60560 тыс.руб., по сравнению с началом года рост задолженности составил 29,9%.
Задолженность по налогам и сборам по состоянию на 01.01.2010 г. по сравнению с началом 2009 года возросла на 66,3% , недоимка - на 58,6%, по сравнению с предыдущим месяцем задолженность снизилась на 7,6 % и недоимка снизилась на 8,2 %.
По состоянию на 01.01.2010 г. по сравнению с началом 2009 года наблюдается снижение недоимки по всем налогам, кроме Единого социального налога и остальных федеральных налогов.
Единый социальный налог: рост недоимки составил 3883 тыс.руб., произошел в связи с доначислениями по актам выездных налоговых проверок - 25466 тыс.руб.,
Подоходный налог: рост недоимки составил 578 тыс.руб., произошел в связи с доначислениями по актам выездных налоговых проверок - 16571 тыс.руб.
Общая задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям возросла по сравнению с началом года на 65.3%. Задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям по сравнению с началом года возросла по всем налогам, кроме НДПИ и акцизов.
Налог на прибыль: рост задолженности составил 327221 тыс.руб., произошел в связи:
- с доначислениями по актам выездных налоговых проверок:
- с неуплатой налога на прибыль по текущим платежам:
НДС: рост задолженности составил 847052 тыс. руб., произошел в связи:
- с доначислениями по актам выездных проверок по следующим налогоплательщикам:
-с доначислениями по актам камеральных проверок:
- с неуплатой налога НДС по текущим платежам:
с приемом лицевых счетов с другого НО:
Единый социальный налог: рост задолженности – 73946 тыс. руб., произошел в связи:
- с доначислениями по актам выездных налоговых проверок:
- с доначислениями по актам камеральных проверок
- в связи с неуплатой текущих платежей:
Подоходный налог: рост задолженности составил 94528 тыс. руб., в связи
- с доначислениями по выездным проверкам:
- с доначислениями по актам камеральных проверок: ЗАО "Восток" - 1843 тыс.руб., в том числе налог – 1390 тыс.руб.,