Отчет по практике: Бухгалтерский учет на ФГУ ПУОХ "Пригородное"

Каждая организация обязана:

хранить денежные средства в банке;

производить расчеты по обязательствам с другими организациями в безналичном порядке через банк;

иметь в кассе наличные деньги в пределах установленных лимитов;

сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов;

хранить в кассе деньги сверх лимитов не более 3-х дней для оплаты труда и т.п.

Основные задачи учета денежных средств:

своевременное и полное отражение в учете операций с денежными средствами;

правильное документальное оформление операций с денежными средствами;

контроль за сохранностью денежных средств и документов в кассе и их целевым использованием.

Полную ответственность за сохранность денежных средств и денежных документов в кассе несет кассир. При приеме на работу с ним должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.

Учет движения денежных средств автоматизирован.

Для учета движения денежных средств в кассе используется первичная документация, установленная Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998г. № 88.

При принятии денежных средств в кассу составляется приходный кассовый ордер (форма № КО-1) (прил.12), который регистрируется в реестре приходных кассовых ордеров (прил.13).

Денежные средства поступают в кассу:

со счетов в банке на выдачу заработной платы, пособий в сумме, определенной в платежной ведомости (форма Т-53) (прил.14);

в порядке платы за жилую площадь, за коммунальные услуги;

в виде выручки от продажи за наличный расчет товаров, готовой продукции через собственные магазины, столовые;

в виде неиспользованных подотчетных сумм.

Из кассы наличные деньги выдают по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2) (прил.15), который регистрируется в реестре расходных кассовых ордеров (прил.16).

Расходный кассовый ордер выписывается:

при разовой выдаче заработной платы, при выдаче депонированной заработной платы;

при выдаче денег под отчет для поездки в командировку, для покупки материальных ценностей и т.д.

Наличные деньги сдаются в банк по Объявлению на взнос наличными.

Учет движения наличных денег кассир ведет в Кассовой книге (прил.17). Записи ведут в двух экземплярах. Вторые экземпляры служат Отчетом кассира. Ежедневно по окончании рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число, сверяет его с фактической наличностью и сдает отчет в бухгалтерию.

Синтетический учет движения денежных средств в кассе ведут на счете 50 "Касса". Счет активный, по дебету отражается поступление денежных средств и документов в кассу, по кредиту – их расход.

Синтетический учет автоматизирован. Все обороты за отчетный период выводятся в Анализе счета 50.1 (прил.18). Ежемесячные итоги заносят в Главную книгу.

Поступление наличных денежных средств с расчетного счета в кассу отражается проводкой: Дт 50 Кт 51

Поступление наличных денежных средств от покупателей: Дт 50 Кт 62