Отчет по практике: Бухгалтерский учет на предприятии ТОО "СКМК"

Сырье и материалы, топливо, тара, тарные материалы, запасные части и другие материальные запасы в балансе показывают по их фактической себестоимости.

Аналитический учет ведется в карточках «Анализ счета» по каждому счету запасов в отдельности.

По приходу и выбытию товарно-материальных запасов осуществляются следующие хозяйственные операции.

Таблица 4-Хозяйственные операции по учету товарно-материальных запасов

№ п/п	Краткое содержание операции	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
1.	Для приобретения материалов в счет выданных подотчетных сумм	1300	1250
2.	У юридических и физических лиц	1300	3310
3.	Оприходованы излишки материалов, выявленных при инвентаризации	1300	6200
4.	Отпуск материалов на общие и административные расходы	7210	1300
5.	Списание материалов на нужды основного, вспомогательного производств, Социальной сферы, накладные расходы,	8010,8020,8030,8040	1300

5. Учет долгосрочных активов: основных средств и нематериальных активов

ТОО «СКМК» располагает различными видами основных средств необходимых для осуществления производственной деятельности.

В составе основных средств у ТОО «СКМК» имеются здания и сооружения, где расположены цеха организации.

Для хранения готовой продукции имеется два складских помещения.

Имеются свои очистные сооружения, которые оснащены 2-х ярусным фильтром-отстойником и полей фильтрации, состоящей из 25 конвертов. Перекачивание канализационных вод обеспечивается 2-мя фекальными насосами, производительностью 10 м. кб\ч.

Электроснабжение организации осуществляется от подстанции 110/35/10 кв, который относится к первой категории потребителей и подстанция запитана с 2-х независимых АЭП по кольцевой схеме.

Внутреннее электроснабжение осуществляется от трансформаторных КТП 10/ 0,4 кв. по воздушным и кабельным линиям.

Предприятие имеет дизельную электростанцию для аварийных нужд. Установленная мощность электроустановок 2950 кВт. Потребление электроэнергии за сутки от 9 000 до 15 000 кВт.

Основные средства действуют в течение длительного времени (более 1 года), как в сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере.

Поступление, движение и выбытие основных средств оформляются следующими документами: приходная накладная, расходная накладная, счетами-фактурами, счета, актами о ликвидации основных средств, актов приемки продукции по количеству и качеству, доверенность.

Бухгалтерия закрепляет поступивший объект за материально- ответственным лицом. Так как в бухгалтерии применяется 1С-Бухгалтерия, поэтому многие данные об основных средствах хранятся в компьютере и на каждое основное средство открывается инвентарная карточка.

Износ это процесс потери физических и моральных характеристик объектов основных средств.

Амортизация - стоимостное выражение износа в виде систематического распределения амортизируемой стоимости актива в течение срока службы.

В ТОО «СКМК» применяется равномерный метод начисления амортизации - этот метод является наиболее простым, при котором амортизируемая стоимость объекта ежемесячно списывается в равных суммах.

Для учета износа основных средств, применяют счета раздела 2 «Долгосрочные активы» счет 2420 «Амортизация основных средств».

Земля, как средство производства, необходимая материальная предпосылка процесса труда, один из его важнейших производственных факторов. Земля износу не подвергается.

Если по объекту основных средств начисление износа прекращено, то в инвентарной карточке указывают с какого времени прекращено начисление амортизации. В инвентарном списке основных средств по месту нахождения или эксплуатации делают пометку «изношено».

В конце месяца распечатывается «Отчет по основным средствам». В отчете указываются группы основных средств, наименование, подразделение, в котором установлены или хранятся основные средства, балансовая стоимость, амортизация, остаточная стоимость на начало месяца, изменение балансовой стоимости и изменение амортизации за период, балансовая стоимость, амортизация, остаточная стоимость на конец периода.

Основные средства для бесперебойной работы требуют уход, поэтому основные средства подвергаются осмотру и ремонту.

Ремонт подразделяют по организационно-техническим признакам на капитальный и текущий.

Все затраты, связанные с текущим ремонтом объектов основных средств, включают в расходы производства в том периоде в котором они возникли. Расходы на текущий ремонт не увеличивают первоначальную стоимость объектов основных средств. На проведение капитального ремонта с подрядчиком заключают договор и составляется смета.