Отчет по практике: Финансовая отчетность организации

Сданы денежные средства на расчетный счет: 51 50,

выдано работникам под отчет - 71 50,

выдана работникам заработная плата - 70 50,

оплата авансов поставщикам и подрядчикам - 60 50,

возврат авансов полученных от покупателей - 62 50,

выплата дивидендов учредителям - 75/2 50,

погашены займы наличными - 66 50,

Учет расчетных операций и форм безналичных расчетов.

Основной частью денежного оборота в ООО "Миг" является безналичный платежный оборот, в котором движение денег происходит на основании Положения ЦБ РФ от 03.10.2002 г. №2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", по счету открытому в ЗАО "Райффайзенбанк". На расчетный счет организации зачисляются денежные средства за проданные товары, краткосрочные и долгосрочные кредиты, полученные от банков и другие поступления.

Банк выполняет поручения организации о перечислении денежных средств: поставщикам и подрядчикам за полученные товарно-материальные ценности и выполненные работы; банкам по погашению кредитов, полученных ранее; бюджету по погашению задолженности по налогам; внебюджетным фондам и прочим кредиторам.

Зачисление, перечисление и выдача денежных средств производится на основании расчетных документов, формы которых предусмотрены банком. Для перечисления денежных средств с расчетного счета на счет других организаций заполняется платежное поручение (приложение 29), которое должно быть заверено двумя подписями руководителя организации и главного бухгалтера и печатью организации. Для внесения денежных средств на расчетный счет заполняется заявление, в которое вносятся все реквизиты организации и сумма для зачисления. Снимаются средства с расчетного счета по чековой книжке, в которой также внесены все реквизиты организации, заверены двумя подписями и печатью.

Для наблюдением за движением денежных средств на расчетном счете банк выдает выписку (приложение 30). Основными реквизитами выписки являются: дата выписки, входящий остаток, суммы перечислений с указанием номеров документов, исходящий остаток, наименование банка, и итого оборотов.

Получив выписку бухгалтер проверяет: соответствие записей в выписке прилагаемым документам; наличие на выписке подписей ответственных лиц и штампа банка; правильность сальдо оборотов. Проверив выписку бухгалтер проставляет по каждой записи, отражающей движение денежных средств, коды корреспондирующих счетов.

Поступление денежных средств на расчетный счет отражается следующими бухгалтерскими записями: (приложение 31)

зачислены деньги сданные из кассы - 51 50,

возвращены поставщиками ранее выданные авансы - 51 60,

поступили кредиты банка и полученные займы - 51 66,

зачислены платежи от покупателей за проданные товары, - 51 62,

получены авансы от покупателей - 51 62,

получены от страховой организации суммы страховых возмещений - 51 76,

внесены инвесторами денежные средства в счет их вклада в уставный капитал - 51 75 Денежные средства, перечисленные с расчетного счета, отражаются бухгалтерскими записями:

оплачены счета поставщиков и подрядчиков - 60 51,

перечислены платежи в бюджет, органам социального страхования и обеспечения - 68,69 51,

перечислена заработная плата работников на их личные счета в банк - 70 51,

отнесены на издержки обращения расходы текущего месяца, перечисленные с расчетного счета транспортным организациям за перевозку товаров, за коммунальные услуги - 44 51,

перечислены деньги разным кредиторам - 76 51,

перечислены денежные средства в погашение кредитов - 66, 67 51,

уплачены штрафы, пени за нарушение договорных обязательств - 91/2 51,

произведена выплата денег в кассу - 50 51,