Отчет по практике: Финансовое состояние строительной фирмы ООО "Строители"
На конец года
Коэффициент концентрации собственного капитала, это доля владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов предприятие. Дополнением к этому показателю является коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала - их сумма равна 1 (или 100%). В нашем примере этот показатель на начало периода -0,005, что говорит о частичной зависимости предприятия от внешних кредиторов. На конец года наблюдается уменьшение финансовой зависимости со стороны - 0,003.
Коэффициент финансовой зависимости на начало периода составил -182,37, а на конец периода -304,65, т.е. наблюдаем увеличение этого показателя, что говорит об увеличении заемных средств в финансировании предприятия. Если его значение снижается до единицы (или 100%), это означает, что владельцы полностью финансируют свое предприятие.
На примере ООО «Строители» можно наблюдать, что положительная динамика деятельности предприятия в ощутимой степени произошла за счет привлечения долгосрочных займов, что видно из значений таких коэффициентов, как коэффициент структуры долгосрочных вложений, коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств и коэффициент структуры заемного капитала. Если на начало периода эти коэффициенты принимали значения 1,045; 1,015; 0,38, то на конец соответственно 1,033; 1,009; 0,36. Снижение величин этих показателей в динамике - положительная тенденция, означающая, что предприятие все менее зависит от внешних инвесторов. Наблюдается увеличение показателя соотношения собственных и привлеченных средств с -183,37 на начало периода до -305,7 на конец периода. Значения этого показателя высокие, что говорит о большой зависимости предприятия от заемных средств.
Не существует каких-то единых нормативных критериев для рассмотренных показателей. Они зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности предприятия, принципов кредитования, сложившейся структуры источников средств, оборачиваемости оборотных средств, репутации предприятия и др. Поэтому приемлемость значений этих коэффициентов, оценка их динамики и направлений изменения могут быть установлены только в результате сопоставления по группам.
Оценка деловой активности направлена на анализ результатов и эффективность текущей основной производственной деятельности
Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данного предприятия и родственных по сфере приложения капитала предприятий. Такими качественными (т.е. неформализуемыми) критериями являются: широта рынков сбыта продукции; наличие продукции, поставляемой на экспорт; репутация предприятия, выражающаяся, в частности, в известности клиентов, пользующихся услугами предприятия, и др. Количественная оценка делается по двум направлениям:
· степень выполнения плана (установленного вышестоящей организацией или самостоятельно) по основным показателям, обеспечение заданных темпов их роста;
· уровень эффективности использования ресурсов предприятия.
Для оценки эффективности использования ресурсов предприятия рассчитаем такие показатели:
Таблица 3
| Наименование показателя | Формула расчета |
Информационное обеспечение |
На начало года |
На конец года | |
| Отчетная форма | Номера строк (с.), граф (г.) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 4. Оценка деловой активности | |||||
| 4.1. Выручка от реализации | — | 2 | с.010 | 3346 | 4286 |
| 4.2. Чистая прибыль | — | 2 | с. 190 | 19 | 65 |
| 4.3. Производительность труда | выручка от реализации | 2, 5 | с.010(ф.№2) |
Нет данных (ф.№5) |
Нет данных (ф.№5) |
| среднесписочная численность | с.760(ф.№5) | ||||
| 4.4. Фондоотдача | выручка от реализации | 1, 2 | с.010(ф.№2) | 3346/2103=1,59 | 4286/1885=2,27 |
| средняя стоимость основных средств | с.120 (ф.№ 1) | ||||
| 4.5. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) | выручка от реализации | 1, 2 | с.010 (ф.№2) | 3346/297=11,3 | 4286/412=10,4 |
| средняя дебиторская задолженность | с.240(ф.№1) | ||||
| 4.6. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) | 360 дней | 1, 2 | см. алгоритм для показателя 4.5 | 360/11,3=31,9 | 360/10,4=34,6 |
| Показатель 4.5 | |||||
| 4.7. Оборачиваемость запасов (в оборотах) | себестоимость реализации | 1, 2 | с.020 (ф.№2) | (2824) /(3500+151)=0,77 | (3814) /(3357+21)=1,13 |
| средние запасы | с.210+с.220 (ф.№ 1) | ||||
| 4.8. Оборачиваемость запасов (в днях) | 360 дней | 1, 2 | см. алгоритм для показателя 4.7 | 360/0,77=467,5 | 360/1,13=318,6 |
| Показатель 4.7 | |||||
| 4.9. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) | средняя кредиторская задолженность х 360 дн. | 1, 2 | с.610+с.620 (ф.№1) | (2183+1821)/2824=1,42 | (1490+2399)/3814=1,02 |
| себестоимость реализации | с.020(ф.№2) | ||||
| 4.10. Продолжительность операционного цикла | показатель 4.6+показатель 4.8 | 1,2 | см. алгоритмы для показателей 4.6, 4.8 | 31,9+467,5=499,4 | 34,6+318,6=353,2 |
| 4.11. Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности | средняя дебиторская задолженность | 1, 2 | см. алгоритм для показателя4.5 | 297/3346=0,09 | 412/4286=0,096 |
| выручка от реализации | |||||
| 4.12. Оборачиваемость собственного капитала | выручка от реализации | 1, 2 | с.010(ф.№2) | 3346/(-35)= -95,6 | 4286/(-20 )= -214,3 |
| средняя величина собственного капитала | с.490 (ф. № 1) | ||||
Фондоотдача, характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на рубль средств, вложенных в деятельность предприятия. Для ООО «Строители» этот показатель составляет на начало периода 1,59, на конец 2,27. Повышение фондоотдачи приводит при прочих равных условиях к снижению суммы амортизационных отчислений, приходящейся на 1 руб. готовой продукции и соответственно способствует повышению доли прибыли в цене товара. Рост фондоотдачи является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции.
Однако наблюдаем снижение оборачиваемости средств в расчетах предприятия, что говорит о том, что у предприятия снизилась эффективность использования средств.
Обобщенной характеристикой продолжительности омертвления финансовых ресурсов в текущих активах является показатель продолжительности операционного цикла, т.е. того, сколько дней в среднем проходит с момента вложения денежных средств в текущую производственную деятельность до момента возврата их в виде выручки на расчетный счет. У ООО «Строители» мы наблюдаем снижение этого показателя, что является положительным фактором.
К основным показателям рентабельности, используемым в странах с рыночной экономикой для характеристики рентабельности вложений в деятельность того или иного вида, относятся рентабельность авансированного капитала и рентабельность собственного капитала. Экономическая интерпретация этих показателей очевидна — сколько рублей прибыли приходится на один рубль авансированного (собственного) капитала.
Таблица 4
| Наименование показателя | Формула расчета |
Информационное обеспечение |
На начало года |
На конец года | |||
| Отчетная форма | Номера строк (с.), граф (г.) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 5. Оценка рентабельности | |||||||