Отчет по практике: На примере ОАО СКБ Приморья "Примсоцбанк" г. Владивосток

д) в векселя резидентов РФ, номинированные как в иностранной валюте, так и в рублях РФ;

е) в акции резидентов РФ,

при этом Банк выбирает из возможных вариантов действий те, которые являются наилучшими с его профессиональной точки зрения, с проявлением при этом должной заботливости об интересах Клиента, формируя инвестиционный портфель каждого клиента в соответствие с объемом средств и желаемым сроком инвестирования. Банк также берет на себя обязательство регулярно информировать Клиента о состоянии средств клиента в управлении, о промежуточных результатах деятельности, состоянии и тенденциях рынков.

Привлекательность данной услуги очевидна:

а) Банк заинтересован заработать максимальную прибыль для Клиента, так как вознаграждение банка напрямую зависит от доходов Клиента. Чем выше доход Клиента - тем выше доход банка.

б) Банк обладает необходимыми техническими и программными средствами для осуществления данных операций. Специалисты банка - профессионалы, имеющие большой опыт работы на фондовом рынке.

в) Денежные средства, переданные в управление, согласно законодательству, обособляются от денежных средств банка и других клиентов и учитываются банком на отдельном балансе, по которому ведется самостоятельный учет. Для расчета по деятельности, связанной с доверительным управлением, банк открывает отдельный корреспондентский счет в РКЦ. Согласно законодательству, на средства Клиента не может быть обращено взыскание по долгам банка.

а) Банк не вправе использовать находящиеся в доверительном управлении средства Клиента в качестве обеспечения исполнения собственных обязательств, обязательств своих учредителей, обязательств любых иных лиц.

б) По окончании срока доверительного управления банк передает Клиенту все выгоды и доходы, полученные от управления денежными средствами, за вычетом расходов и Комиссионного вознаграждения банка.

Банк принимает в Доверительное управление средства инвестирования от 500000 рублей или 20000 долларов США на срок от 3-х месяцев и более.

Кредитование под залог ценных бумаг."Примсоцбанк" предлагает клиентам услугу кредитования под залог ценных бумаг на срок от 7 дней до 3-х месяцев. Клиент может использовать полученные средства как на дальнейшее инвестирование в рынок ценных бумаг, так и на другие цели.

В залог принимаются все виды бумаг, котируемые на организованном рынке ценных бумаг:

- государственные ценные бумаги РФ

- субфедеральные и муниципальные ценные бумаги

- корпоративные облигации резидентов РФ

- акции резидентов РФ

5 Организация работы по ведению бухгалтерского учёта

5.1 Способы ведения бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет в Банке ведется с применением ПЭВМ в машиноориентированной форме. Для обеспечения контроля за целостностью передаваемых по технологическим цепочкам электронных документов (ЭД), а также для подтверждения их подлинности и авторства используются средства электронной цифровой подписи (Приложения - Г, Д, Е, Ж). Хранение бухгалтерских документов производится Банком в электронном виде. При этом Банк обеспечивает:

- сохранность электронных баз данных.

- невозможность внесения исправлений во все бухгалтерские документы после закрытия операционного дня.

- возможность вывода на печать любых бухгалтерских документов в случае необходимости.

- возможность ежедневного распечатывания баланса, а также выписок (вторые экземпляры лицевых счетов) по клиентским счетам.

В Банке в электронном виде с использованием программного обеспечения, предусматривающего невозможность изменения одним работником данных, ранее внесенных другими работниками, ведется Книга учета денежной наличности и других ценностей (форма 120). При этом:

- листы книги ежедневно распечатываются и подшиваются в отдельное дело.

- по окончании каждого полугодия листы Книги брошюруются в хронологическом порядке и заверяются в соответствии с требованиями ЦБ РФ.

5.2 Организация бухгалтерской работы и документооборота

В соответствии с Федеральным законом РФ о бухгалтерском учёте и на основании правил бухгалтерского учёта, установленных банком России, кредитная организация разрабатывает правила документооборота и технологию обработки учётной информации при совершении бухгалтерских операций на ЭВМ автоматически обеспечивается одновременное отражение сумм по дебету и кредиту лицевых счетов и во взаимосвязанных регистрах.

Бухгалтерские операции выполняют работники, выделенные для этого, независимо от того, в каких структурных подразделениях эти работники состоят. В эту категорию входят работники, занятые приёмом, оформлением, контролем расчётно-денежных и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учёта, кроме работников, обрабатывающих информацию на ЭВМ и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата.

Организация работы аппарата строится по принципу создания одного бухгалтерского подразделения.