Отчет по практике: Организация бухгалтерского учета на предприятии

Кт 99 «Прибыли и убытки».

В случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира):

Дт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Кт 50 «Касса».

Порядок организации кассы и учета наличных денежных средств ведется в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 4 октября 1993 года №18 и называется она «Порядок ведения кассовых операций в РФ».

В центральной кассе могут храниться деньги в пределах лимита до 35000 рублей. Лимит устанавливается банком по согласованию с руководителем организации.

Ежедневно старший кассир сдает в банк через инкассаторов всю денежную наличность сверх установленных лимитов. Инкассатор приезжает в установленное банком время. До этого кассир готовит выручку к сдаче, подбирая денежные средства по купюрам. И заполняет соответствующие документы. Препроводительную ведомость, оформленную в установленном порядке, она вкладывает вместе с выручкой в инкассаторскую сумку, после чего пломбирует ее. Накладная к сумке выдается инкассатору. Квитанция остается у кассира. Этот документ отражается в расходной части кассового отчета.

На предприятии приказом генерального директора определенны подотчетные лица, которые могут взять из кассы наличные деньги для хозяйственных нужд; для оплаты транспортных и почтовых расходов.

Подотчетные лица должны в течение трех дней отчитаться за использованные деньги. Для этого они составляют авансовый отчет. К отчету прилагаются все квитанции и чеки, по которым производилась оплата.

Счет 51 «Расчетный счет» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчетных счетах организации.На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

Журнал-ордер и Ведомость по счету 51 «Расчетный счет» составляется по выпискам банка. В нем указывается дата выписки и сумма, которая относится на конкретный счет. Заполняется журнал-ордер по кредиту счета 51 – в дебет счетов и ведомость по дебету счета 51 – с кредита счетов.

6. Учет труда и его оплаты в ЗАО «Палитра»

Кадровые работы ведутся генеральным директором ЗАО «Палитра» и юристом.

Для учета личного состава, начисления и выплат заработной платы используют следующие унифицированные формы первичных учетных документов: Приказ о приеме на работу (№Т1); личная карточка (№Т2); приказ о переводе на другую работу (№Т5); приказ о предоставлении отпуска (№Т6); приказ о прекращении трудового договора (№Т8); табель учета рабочего времени и расчета заработной платы (№Т12); табель учета использования рабочего времени (№Т13).

Согласно штатному расписанию формируется полный состав работников. Определяется постоянный оклад за месяц и надбавки к окладу. В штатном расписании утверждается постоянная часть зарплаты.

Прием на работу оформляется на основании заявления поступающего приказом директора.

При поступлении на работу оформляется трудовой договор. В нем кроме прав и обязанностей работодателя и работника, описания рабочего времени и времени отдыха имеется раздел об оплате труда, где указывается оклад в месяц, указывается, что премия выплачивается за результаты работы, выплачивается коэффициент в размере 30% на все перечисленные выплаты.

Трудовые книжки хранятся у генерального директора, туда делаются соответствующие записи о приеме на работу.

Зарплата выплачивается 20 числа и 10 числа. Оплата отпуска производиться не позднее, чем за три дня до его начала.

Бухгалтер на основе приказа открывает индивидуальную карточку на каждого работника. В ней ведется учет страховых взносов страховой и накопительной части трудовой пенсии.

Согласно положению об оплате труда размер зарплаты состоит из основной постоянной части (оклад) и переменной части (премия)

Переменная часть начисляется на основании приказа о премировании по результатам работы организации за месяц.

Переменная часть начисляется на постоянную часть, рассчитанную по должностным окладам, согласно штатному расписанию, за фактически отработанное время с учетом доплат и надбавок. Надбавки и доплаты могут выплачиваться за совмещение профессий, за возложенные дополнительные обязанности на работников в период отсутствия, болезни, отпуска, командировки другого работника.

Работникам, проработавшим неполный рабочий месяц в связи с призывом в Вооруженные силы РФ, переводом на другую работу с согласия руководителей, поступлением в учебное заведение, уходом на пенсию и по другим уважительным причинам, выплата премии производиться за фактически отработанное время в данном отчетном периоде. Уволенным по другим причинам переменная часть оплаты труда за данный неполный месяц не выплачивается.

В ЗАО «Палитра» в течение месяца директором магазина составляется табель учета рабочего времени. В конце месяца табель подписывается генеральным директором и отдается в бухгалтерию.

На основе табеля и других расчетов определяют сумму оплаты труда за отработанное время, а также за не отработанное время (больничные, отпускные). Затем начисляется премия и составляется расчетная ведомость (Форма Т51).

В ЗАО «Палитра» применяется повременная оплата труда с учетом отработанного времени. Сумма рабочего заработка за неполный месяц определяется как произведения тарифной ставки на проработанные дни, за проработанный полный месяц берется оклад.

Отпускные начисляются путем деления суммы начисленной зарплаты за три последних месяца на 3 и на 29,6.

Расчет пособия по временной нетрудоспособности ведется на основании табеля учета рабочего времени и листка о временной нетрудоспособности лечебного медицинского учреждения. Рассчитывается средний заработок за 12 месяцев. При этом из суммы заработка исключаются доплаты за сверхурочные работы, за неотработанное время. Максимальный и минимальный размер пособий определяется с учетом районного коэффициента 30%. Размер пособий зависит от количества дней болезни и непрерывного стажа работы. До 5 лет – 60% заработка, до 8 лет – 80%, свыше 8 лет – 100%.

В ЗАО «Палитра» применяют УСНО, поэтому ФСС России расходы на оплату пособия по временной нетрудоспособности возмещают в размере одного МРОТ за один календарный месяц.