Отчет по практике: Организация и ведение бухгалтерского учета на предприятии

Денежные средства

(строка 260)

Сумма остатков по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» (по соответствующим субсчетам «Аккредитивы», «Чековые книжки», «Депозитные счета»). Депозиты отражаются в составе денежных средств, только при отсутствии процентного дохода по ним.

Прочие оборотные активы (строка 270)

Отражаются ценности, краткосрочного характера, не нашедшие отражения в других строках раздела баланса «Оборотные активы».

Итого по разделу 11 (строка 290)

Сумма строк 210,220,230,240,250,260,270.

Баланс (строка 300)

Отражается валюта баланса по активу. Сумма строк 190,290. Должна быть равна 700 строке пассива баланса.

Уставный капитал

(строка 410)

Отражается размер уставного капитала организации, зафиксированный в Уставе. Кредитовое сальдо счета 80 «Уставный капитал».

Собственные акции, выкупленные у акционеров (строка 411)

Отражается стоимость акций, долей в уставном капитале, выкупленных у акционеров с целью перепродажи или аннулирования в установленном законе порядке. Дебетовое сальдо по счету 81 «Собственные акции (доли)». Отражаются в пассиве баланса в скобках, т.е. данный показатель вычитается при расчете валюты баланса.

Резервный капитал

(строка 430)

Агрегированная строка. Детализация осуществляется соответ-ственно в строках 431 «Резервы, образованные в соответствии с законодательством» и 432 «Резервы, образованные в соо-тветствии с учредительными документами». Отражается размер резервного капитала, образованного в соответствии с законодательством или в соответствии с Уставом для покры-тия убытков или выплаты дивидендов по привилегированным акциям (при отсутствии других источников). Кредитовое сальдо по счету 82 «Резервный капитал».

Добавочный капитал

(строка 420)

Отражается величина добавочного капитала, образованного, например, за счет дооценки основных средств или за счет эмиссионного дохода. Кредитовое сальдо по счету 8 «Добавочный капитал».

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

(строка 470)

Данная строка баланса требует дополнительной детализации для отражения нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) отчетного года и прошлых лет. Отражается кредито-вое сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), если организация имеет нераспределенную прибыль. Отражается дебетовое сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», если организация имеет непокрытый убыток. Непокрытый убыток отражается в круглых скобках и при расчете валюты баланса вычитается.

Итого по разделу 111

(строка 490)

Сумма строк 410,411,420,430,470.

Займы и кредиты

(строка 510)

Отражается сумма долгосрочных кредитов и займов и процентов по ним. Кредитовое сальдо счета 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».