Отчет по практике: Организация внутреннего аудита ООО "СМФ Градэксстрой"

С производственными подразделениями и техническими подразделениями (отделами главного энергетика, главного механика, пр.) по вопросам:

- получения: отчетов о выполнении планов; отчетов о движении основных материалов; актов на передачу оборудования в эксплуатацию; расчетов о расходе материалов на единицу продукции; приказов, распоряжений, актов и других документов, необходимых для бухгалтерского учета; договоров, смет.

С отделом материально-технического снабжения по вопросам:

- получения: товарно-сопроводительной документации; отчетов об отгруженных контрагентами материально-технических ресурсов; сведений о состоянии запасов на складе сырья и материалов; отчетов о затратах, произведенных на приобретение материально-технических ресурсов;

- предоставления: утвержденных смет расходов на приобретение материально-технических ресурсов; итогов инвентаризации материально-технических ресурсов; отчетных данных о движении сырья и материалов, об их остатках на конец отчетного периода.

1.2 Система документооборота и формирование регистров учета в бухгалтерской службе

Создание первичных учетных документов или получение их от других предприятий, принятие их к учету, обработка, передача в архив называется документооборотом.

Движение же первичных документов в бухгалтерском учете регламентируется графиком документооборота.

График документооборота ООО «СМФ Градэксстрой» оформлен в виде схемы и приказа с перечнем работ по созданию, проверке и обработке документов, выполняемых каждым подразделением предприятия, а также всеми исполнителями с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ.

ООО «СМФ Градэксстрой» оформляет хозяйственные операции оправдательными документами, составленными по формам, содержащимися в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а также по формам, утвержденным отдельными нормативными актами государственных органов.

Первичные учетные документы, формы которых не предусмотрены в этих альбомах, разрабатываются ООО «СМФ Градэксстрой» самостоятельно для индивидуального применения.

При этом формы первичных документов индивидуального применения, разрабатываемые ООО «СМФ Градэксстрой» должны содержать обязательные реквизиты, установленные Федеральным Законом « О бухгалтерском учете» и утверждаться приказом или распоряжением руководителя организации в установленном порядке:

- наименование документа;

- дату составления документа;

- наименование организации, от имени которой составлен документ;

- содержание хозяйственной операции;

- измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

- наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

- личные подписи указанных лиц.

ООО «СМФ Градэксстрой» самостоятельно разрабатывает и утверждает Перечень регистров бухгалтерского учета, содержание которых является коммерческой тайной.

В первичных учетных документах могут содержаться дополнительные реквизиты в целях получения необходимой информации для налогового учета.

Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы подлежат обязательной передаче в архив бухгалтерии. До передачи документы должны храниться в закрывающемся помещении в специально предназначенных для этого шкафах или сейфах, исключающих возможность их пропажи или порчи под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером.

В соответствии с Учетной политикой ООО «СМФ Градэксстрой» применяет журнально-ордерную форму счетоводства. При использовании для ведения бухгалтерского учета вычислительной техники журналы-ордера формируются применяемым программным обеспечением. Обработка учетной информации и формирование учетных регистров осуществляется с применением компьютерной технологии в программе 1С Бухгалтерия. Формирование регистров учета, не предусмотренных программой 1С Бухгалтерия (в том числе создаваемых на базе информации, содержащейся в указанной программе), может осуществляться как с применением компьютерных технологий (с использованием электронных таблиц Excel и текстового редактора Word), так и без применения компьютерных технологий.

Вывод на бумажные носители регистров учета за каждый отчетный период осуществляется не реже одного раза в квартал.

ООО «СМФ Градэксстрой» применяет рабочий План счетов бухгалтерского учета представленный разработанный в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным Минфином России на 2009 год.

Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности на предприятии проводится инвентаризация имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Инвентаризация производится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. Приказом Минфина РФ №49 от 13.06.1995.

Проведение инвентаризации обязательно:

- при передаче имущества в аренду, выкупе, а также при преобразовании государственного или муниципального унитарного предприятия;

- при смене материально ответственных лиц;

- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;