Отчет по практике: Отчет о прохождении практики в ТОО Автопарк

– журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (в учетной практике ТОО “Автопарк” данный документ называется «Ведомость движения денежных средств (по кассе)»)

– платежная ведомость

– денежный чек

– объявление на взнос наличных денег в банк ( — квитанция);

– кассовая книга. (Машинограмма отчета кассира).

Поступление денег в кассу и выдачу их из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Они заполняются и распечатываются с помощью компьютерной программы 1С; затем на них проставляются необходимые подписи и печать (штамп). Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

Выдача из кассы зарплаты, пособий, отпускных и т. д. оформляется платежными ведомостями или расходными кассовыми ордерами.

Для получения денежных средств с расчетного счета, предприятие получает в банке чековую книжку. Чек является письменным указанием предприятия банку о выдаче ему определенной суммы наличности с расчетного счета.

Для внесения наличных денег на расчетный счет в банк заполняется объявление на взнос наличных денег. Квитанция данного документа остается на предприятии.

Учет движения наличных денег отражается в кассовой книге, которая в ТОО “Автопарк”ведется автоматизированным способом.

Синтетический учет наличных денежных средств осуществляется на активном счете 451«Касса». Все операции отражаются в журнале-ордере № 1 в разрезе корреспондирующих счетов.

Когда предприятие создается или реорганизуется, оно обязано открыть расчетный счет в любом банке по своему выбору и сообщить номер этого счета и реквизиты банка регистрирующим предприятие органам.

В своей деятельности ТОО “Автопарк”использует множество текущих счетов, на которых хранятся деньги в различных валютах, в частности в тенге, долларах США и евро. Расчетно-кассовое обслуживание ТОО “Автопарк”осуществляет «Народный банк».

На расчетные счета ТОО “Автопарк”поступают выручка за реализованную продукцию (р/у), ссуды банка, средства в погашение дебиторской задолженности (возврат долгов), авансы всех видов, наличные деньги из кассы и т. п. Это, так сказать, доходная часть расчетного счета, то есть дебет расчетных счетов.

С расчетного счета производятся все виды безналичных платежей, выдаются суммы на выплату заработной платы, на оплату командировочных и хозяйственных расходов и т. д.

Кроме того, в ТОО “Автопарк” внедрена система перечисления заработной платы на кредитные карточки работников. Для перечисления зарплаты на карточки заполняется и передается в банк специальная ведомость.

Все банковские операции оформляются стандартными первичными документами.

ТОО “Автопарк” для банковских расчетов использует систему «клиент-банк», которая позволяет практически мгновенно осуществлять электронные платежи, посылая в банк электронные «платежные документы». Таким образом, платежные поручения (требования) как таковые не имеют смысла — учет платежей ведется полностью компьютеризованным способом. Однако для внутренних целей есть возможность распечатать платежное поручение, на котором присутствуют все необходимые реквизиты.

Одним из немногих аутентично-бумажных документов, связанных с движением денежных средств на расчетном счете, является объявление на взнос наличных денег в банк.

Для извещения ТОО “Автопарк”об изменениях, произошедших за день на расчетном счете, банк ежедневно высылает с помощью системы «клиент-банк» выписку с расчетного, где с использованием традиционной системы записи отображаются все суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.

Для целей бухгалтерского учета составляется «бухгалтерская» выписка — так называемая «Ведомость движения денежных средств (на расчетном счете)» представляющая собой зеркально отраженную откантированную банковскую выписку.

3.

Учет дебиторской задолженности

С

5.04.08

По

8.04.08

Правильное отнесение тех или иных корреспонденций для учета дебиторской задолженности и представлениях этих данных в финансовой отчетности является основной функцией аудита.

Для учета задолженности дочерних (зависимых) товариществ (Дочерние предприятие (компания) – компания, которая контролируется другой компанией (известной как материнская компания); филиал головной акционерной компании, находящейся под контролем материнской компании. Контроль обеспечивается посредством передачи скупки акций.) в Генеральном плане счетов предусмотрен подраздел 32 «Дебиторская задолженность дочерних, зависимых товариществ», в который входят следующие счета:

- 321- «Задолженность дочерних товариществ»;

- 322- «Задолженность зависимых товариществ»;

- 323- «Задолженность совместно - контролируемых юридических лиц».

На счетах данного подраздела обобщаются текущая дебиторская задолженность дочерних, зависимых и совместно – контролируемых юридических лиц.

За последние годы появилось значительное количество дочерних предприятий. Появление таких форм предприятий позволяет материнским предприятиям (Материнское предприятие (компания) – промышленные, строительные, транспортные и другие объединения предприятий, образующие компанию, которая имеет одну или несколько дочерних компаний. Материнская компания представляет консолидированную (сводную) отчетность, характеризующую деятельность всех входящих в нее предприятий.) лучше маневрировать капиталом, усиливать хозрасчетные начала, повышать производительность труда, обеспечивать свои нужды полуфабрикатами, комплектующими изделиями, снабжать коллективы предприятий продукцией сельского хозяйства и др.

В годы Советской власти многоступенчатая система взаимоотношений и контроля (материнское- дочерние- внучатое предприятие), действовавшая на Западе, рассматривалась, как один из важнейших методов господства финансовой олигархии в экономике. Дочерние предприятие по отношению к материнскому, а внучатое - по отношению к дочернему предприятию сохраняют юридическую самостоятельность и в случае убытков или банкротства материнского предприятия ответственности за них не несет, равно как и материнское не несет ответственности за убытки или банкротство дочерних и внучатых предприятий.