Отчет по практике: Отчет по практике в АКБ РОСБАНК

4. депозитные операции.

Пассивные операций позволяют привлекать в банки денежные средства, находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банком в результате активных кредитных операций. С помощью двух первых форм пассивных операций формируется первая группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две группы пассивных операций образуют вторую крупную группу - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% потребности в средствах. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура собственных средств банков неоднородна. Она включают:

1. уставный капитал;

2. добавочный капитал;

3. резервный фонд, фонды специального назначения и др., а также

нераспределенную прибыль.

Привлеченные средства клиентов (некредитных организаций) покрывают около 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно важна. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Как собственные, так и привлеченные ресурсы коммерческого банка находят отражение на корреспондентском счете, открываемом ему в ЦБ РФ.

Бухгалтерский баланс ОАО АКБ «Росбанк» представлен в приложении.

Нормативы достаточности собственных средств банка:

Нормативы достаточности собственных средств банка определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обеспечение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, а также величина кредитного риска по срочным сделкам:

H1 = К / (Ар+КРВ+КРС-Рц-Рк-Рд)*100%

где, Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемых на внебалансовых счетах бухгалтерского учета

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам

Рц - общая величина созданного резерва под обеспечение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915

Рк - код 8987

Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами: счета 47425, 60324.

HI- нормативы достаточности собственных средств банка

Нормативы ликвидности банка:

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливается нормативы

ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2 = ЛАм/0Вм* 100% где ЛАм - высоколиквидные активы. ОВм - обязательства до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%.

Норматив текущей ликвидности банка определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

НЗ=ЛАт/ОВт* 100%,