Отчет по практике: Отчет по практике в Банке АСАКА

- при ликвидации

- при отсутствии операций по счету в течение одного года, если иной срок не установлен договором банковского счета.

При закрытии основного хоз.счета субъекта на месте регистрации банку предоставляется акт налоговых органов об отсутствии обязательств перед бюджетом.

При закрытии счета по распоряжению банка и зачислении остатка средств на «счета к оплате», главный бухгалтер или его заместитель обязаны тщательно проверить по документам все записи в закрываемом счете со дня вручения клиенту последней выписки.

При проведении расчетных операций по счетам хоз.субъектов используются следующие документы:

- платежное поручение

- платежное требование

- инкассовое поручение

- расчетный чек

- мемориальные ордера.

Банк хранит денежные средства клиентов на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения об их перечислении и выдачи со счетов, проводит другие банковские операции, предусмотренные банковскими нормативными документами и договором между банком и клиентом.

Договор на расчетно-кассовое обслуживание клиентов оформляется в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами. В договоре указываются основные обязательства сторон, операции проводимые по счету, размеры комиссионных, процентов по остаткам, минимальная сумма остатков на счете.

Банки несут ответственность за совершение расчетных операций согласно законодательным актам Центрального банка РУз.

В плане счетов коммерческого банка предусмотрены следующие счета:

20202 - депозиты до востребования правительства и местного хокимията.

20206 - депозиты до востребования частных лиц и частных предпринимателей.

20208 - депозиты до востребования ООО и ТОО

20210 - депозиты до востребования государственных предприятий.

20212 - депозиты до востребования общественных институтов и др.

Кроме того в банке открываются срочные (20600) и сберегательные ( 20400) депозиты.

Ссудные счета отражаются на счете 12100-15500, а для клиентов открывается специальный ссудный счет, откуда клиент имеет право снимать средства согласно кредитного договора, на основании платежных документов. Погашение ссуды осуществляется при наступлении срока возврата кредита. Для погашения клиент предоставляет в банк платежное поручение о снятии с его расчетного счета процентов за кредит, а также сумму основного долга.

Если средства на счете клиента отсутствуют, то открывается картотека №2, куда заносятся все неисполненные требования. По мере поступления средств и оплаты расчетных документов картотека закрывается, при этом расчеты ведутся в порядке очередности поступления документов на оплату. В картотеке делается запись на лицевой стороне указывается сумма оплаченных документов.

Бухгалтерский учет банковских операциях отражается в Главной и Вспомогательных книгах.

Главная книга - это группа счетов, которые показывают в банковских финансовых отчетах (балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках и др.). Счета Главной книги отражают общую информацию, но дают детальной информации. Главная книга - синтетический учет. Счет Главной книги по отношению к счетам Вспомогательной книги как бы контрольными счетами. По операциям в иностранной валюте Главные и вспомогательные книги ведутся отдельно по каждому виду валюты. Данные контрольных счетов Главной книги сравниваются с итоговой суммой соответствующих счетов Вспомогательной книги. Вспомогательные книги (аналитический учет) в банках ведутся в лицевых счетах (карточках, книгах, журналах), открываемых по каждому виду учитываемых средств и ценностей с указанием их назначения, а также владельцев счетов.

Контроль записей в лицевых счетах производится бухгалтерскими работниками. В Главной и Вспомогательной книге , а также ежедневных балансах и лицевых счетах, никаких исправлений не должно быть. Запрещается производить исправления путем подчисток и поправок сумм, а также при помощи корректирующей жидкости. После составления баланса исправления делаются на основании исправительных ордеров.

Бухгалтерская отчетность .

ТГО банка «Асака» на основании данных бухгалтерского учета составляют ежедневный балансовый отчет по форме и объему, установленному Центральным банком РУз. Ежедневно по остаткам счетов на конец рабочего дня составляется балансовый отчет по счетам второго порядка. Баланс передается в Республиканское отделение банка «Асака» после проверки и составления сводного баланса представляется в ГТУ ЦБ РУз в департамент лицензирования и регулирования деятельности коммерческих банков.

К формам отчетности прилагаются:

- ведомость остатков по счетам 19909 «Счета к получению» и 29802 «Счета к оплате», 16505 «Незаконченное строительство»;