Отчет по практике: Отчет по практике в ООО НТЦ Автокабель
Главный бухгалтер осуществляет проверку и правильность оформления первичных документов согласно графику.
1.3. Ведение бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом РФ «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г., «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» от 29.07.1998г. №34Н, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н, другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.
Отчетность формируется по данным регистров бухгалтерского учета по формам, применяемой программой «1С: Предприятие 7.7. Производство+Услуги+Бухгалтерия» в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности Камского филиала ООО «НТЦ Автокабель». Обороты по счетам и оборотно - сальдовые ведомости по счетам формируются и выводятся на бумажные носители ежемесячно, главная книга – после реформации баланса.
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты бухгалтерии. В соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
Для оформления хозяйственных операций в Обществе применяются разработанные и утвержденные с соблюдением обязательных реквизитов, установленных законом «О бухгалтерском учете», формы первичных учетных документов.
Все хозяйственные операции, проводимые Обществом, оформляются оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами. Первичные сводные учетные документы составляются на бумажных носителях информации.
Для обеспечения своевременного составления бухгалтерской отчетности потребителям и оформления и движения первичных документов и бухгалтерских регистров, передача информации для отражения в бухгалтерском учете применяется утвержденный график документооборота. Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.
Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов, утверждается отдельным приказом по Обществу по согласованию с главным бухгалтером. Кроме того, руководители подразделений имеют право подписи документов согласно их должностным и функциональным обязанностям.
Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Обществе проводится инвентаризация имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка. Инвентаризация производится в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными Приказом Минфина РФ от 13.06.95 №49
Сроки и порядок проведения инвентаризации устанавливаются приказами генерального директора Общества.
Обязательная инвентаризация проводится перед составлением годовой бухгалтерской отчетности: товарно-материальных ценностей один раз в год по состоянию на 01 октября, основных средств по состоянию на 01 ноября, вложений во внеоборотные активы, расходы будущих периодов – по состоянию на 01 декабря. Инвентаризация расчетных статей баланса и денежных средств проводится по состоянию на 31 декабря. Инвентаризация кассы производится ежемесячно на 01 число месяца комиссией, утвержденной приказом по Обществу, подготовленным главным бухгалтером.
2 ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ
2.1 Порядок ведения кассовых операций
Порядок ведения кассовых операций в нашей стране довольно строго регламентирован. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации Утвержден решением совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.93 г. N 40;
Для хранения, приема и выдачи денежных средств каждый хозяйствующий субъект имеет кассу. Помещение кассы должно быть изолировано и оборудовано в соответствии с требованиями по технической укрепленности касс и оснащено средствами охранно-пожарной сигнализации. Руководители субъектов обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Хранение в кассе наличных средств и других ценностей, не принадлежащих данному субъекту, не допускается.
Кассир – материально ответственное лицо. Он должен быть ознакомлен с порядком ведения кассовых операций. После этого с ним заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности. Если для выдачи оплаты труда и других выплат привлекаются по письменному приказу руководителя субъекта другие лица, то с ними также заключаются договора об их полной индивидуальной материальной ответственности.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе, порядка и срока сдачи выручки в банк, учреждения в начале 1 квартала предоставляют в банк письменное заявление и расчет по форме №2 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу».
В поданной заявке предприятие указывает: трехмесячный объем денежных поступлений; предполагаемый расход из выручки наличными деньгами; сумму среднедневной выручки; порядок и сроки сдачи выручки в банк; лимит остатка кассы.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объема наличного денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядков и срока сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечение сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей:
1 случай – при сдаче выручки ежедневно, лимит остатка равен сумме, необходимой предприятию для обеспечения нормальной работы с утра следующего дня.
2 случай – при сдаче выручки на следующий день – в пределах среднедневной выручки наличными деньгами.
3 случай – не ежедневно, в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки.
4 случай – для предприятий, не имеющих денежной выручки – в пределах среднедневного расхода наличных денег.
Лимит кассы может быть превышен в дни выдачи зарплаты, стипендий в течение 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке. Обычно лимит устанавливается на 1 год. Но по просьбе предприятий может изменяться в течение года, а так же пересматриваться банком по условиям договора банковского счета.
Денежная наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денежных средств в кассе сдается на расчетные счета организации в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Первичным документом при этом выступает объявление на взнос наличными. Объявление на взнос наличными – письменное распоряжение организации банку зачислить на расчетный счет наличные денежные средства, сдаваемые из кассы организации.
Не допускается накопление организацией в кассах наличных денег сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда, только если это не согласовано с обслуживающими банками.
При приеме средств в кассу, как и при их выдаче, в каждом случае необходимо соответствующее обоснование.
Прием наличных денег кассой производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. При приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями тех же лиц – главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира. Квитанция заверяется печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.
Приходный кассовый ордер должен обязательно содержать следующие разборчиво заполненные реквизиты: