Отчет по практике: Понятие налогового учета. Налоговый бюджет организации
-оптимальной учетной политики для целей ведения налогового учета, которая позволяет минимизировать платежи по налогу на прибыль;
-высокой рентабельности осуществляемой деятельности;
-производство не является фондоемким, поэтому размер налога на имущество не отвечает принципу существенности.
Таким образом, налоговое бюджетирование представляет собой результирующую часть корпоративного налогового планирования, регулирования и контроля, комбинированный способ оптимизации налоговых потоков хозяйствующим субъектом. Налоговое бюджетирование основано на выборе оптимальных решений в области налоговых доходов и расходов с целью получения максимума налоговой прибыли с последующим принятием решений по её эффективному вложению (использованию). Конечной целью налогового бюджетирования является обеспечение долгосрочной финансовой стабильности организации. Результаты корпоративного налогового бюджетирования должны отражаться в разрабатываемом организацией налоговом бюджете.
3. Задача
ВАРИАНТ 4.
1. Расчет НДС
| НДС начисленный | Налоговые вычеты |
|
1) 3000000÷1,10×0,1 = 272727 13500000÷1,18×0,18 = 2059322 8) 57000÷1,18×0,18 = 8695 |
5) 340000÷1,18×0,18 = 51864 9) 1900000÷1,10×0,1 = 172727 2000000÷1,18×0,18 = 305085 |
| ∑1 = 2340744 | ∑2 = 529676 |
|
∑налога к =∑1 − ∑2 = 1811068 уплате в бюджет | |
Бухгалтерский учет налога:
Дт 90/3 Кт 68 – исчислен из суммы реализации товаров и услуг
Дт 68 Кт 51 – уплачен НДС в бюджет
2. Расчет суммы НДФЛ
1. Коммерческий директор
НБ = 22000×12 − 2000×12 +25000 – 4000 = 264600
∑НДФЛ = 264600×0,13 = 34398
2. Главный бухгалтер
НБ = 18000×12 − 3000×12 − 400×2 = 179200
∑НДФЛ = 179200×0,13 = 23296
3. Секретарь
НБ = 5500×12 − 1000×12 + 2000 − 400 ×7 = 53200
∑НДФЛ = 53200×0,13 = 6916
4. Водитель